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请问老师,我22年暂估了100万库存,23年5月底前只到了80万发票。22年底,借:库存商品100万,贷:应付账款-暂估100万。23年初:借:库存商品 -100万,贷:应付账款-暂估 -100万。汇算清缴时审计给调减了20万成本。那么我需要怎么调账?24年汇算清缴时需要调增成本吗?谢谢

2023-05-25 19:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-05-25 19:44

借库存商品80 贷应付 借库存商品贷,以前年度损益调整20

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齐红老师 解答 2023-05-25 19:44

汇算清缴需要纳税调增20万。

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快账用户3196 追问 2023-05-25 19:51

老师,我还是不太明白,这100万我已经在22年作成本出库了。您这借库存商品20万,贷以前年度损益调整20万,就是冲回22年的成本,纳税是调增利润20万。那么24年汇算清缴时是不需要调整了,是吗?

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齐红老师 解答 2023-05-25 20:08

你好,你多做了20,你不得红冲20 你的入库已经红冲了,那是,但是结转成本的那。

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快账用户3196 追问 2023-05-25 20:35

老师,我想知道的是这20万,24年汇算清缴时需不需要再调回来?不然这20万库存多出来了

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齐红老师 解答 2023-05-25 20:37

你好,不需要的,为什么要调整,你本来就不应该做,成本你冲你红冲了不影响2024年的利润

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快账用户3196 追问 2023-05-25 20:44

但是您前面说,借:库存商品20万,贷:以前年度损益调整 20万。这里的20万库存商品已经在22年已经开过发票出过库了,再做上面那个调整凭证,库存不是多出来20万(6月份也会收到发票入库20万)

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齐红老师 解答 2023-05-25 20:47

借库存商品贷应付帐款100 借主营业务成本贷库存商品100 借应付帐款贷库存商品100 借库存商品贷应付帐款80 你看下库存商品是不是贷方20 完整的 在仔细算

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快账用户3196 追问 2023-05-25 20:56

哦哦,那库存对的,那就是我6月收到这20万发票,借:库存商品20万,贷:以前年度损益调整20万。 但是22年调增了20万利润,那我23年就可以调减20万利润,是这样吗?

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齐红老师 解答 2023-05-25 20:56

2023年你收到了20万的发票吗?如果没有收到的话,为什么要调减? 我做的上面以前年度损益调整,它不影响2023年的利润 只需要在2022年调增就可以的。

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快账用户3196 追问 2023-05-25 21:02

20万发票要在汇算清缴后收到。今年汇算清缴时不是调增利润20万,相当于20万的成本没有抵扣。 那么6月收到20万发票是不是应该在明年汇算清缴时调减利润20万,这样20万成本才算抵扣掉。 我这样理解对吗?

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齐红老师 解答 2023-05-25 21:09

是的,如果收到了,发票是这么做的

是的,如果收到了,发票是这么做的
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快账用户3196 追问 2023-05-25 21:10

谢谢老师

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齐红老师 解答 2023-05-25 21:13

不用客气 工作愉快

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