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某居民企业2018年实现销售收入2000万,销售成本1100万元,销售费用550万元(其中广告费和业务宣传费320万),管理费用120万(其中业务招待费20万),财务费用80万(包括从非金融企业拆借资金100万元,协议年利率10%,利息支出10万元,同期银行贷款利率8%),营业外支出50万元(含环保部门罚款2万元,银行罚息1万元,直接向灾区捐款10万元)。请依次计算: (1)广告费和业务宣传费纳税调整额。 (2)业务招待费纳税调整额。 (3)利息费用纳税调整额 (4)营业外支出纳税调整额。 (5)当年应纳的企业所得税额。

2021-12-08 09:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-08 09:45

(1)广告费和业务宣传费纳税调整额:2000*0.15=300 320-300=20纳税调增

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齐红老师 解答 2021-12-08 09:46

(2)业务招待费纳税调整额 2000*0.005=10按收入比例计算 20*0.6=12按发生额比例计算 只能扣除10,因此纳税调增20-10=10

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齐红老师 解答 2021-12-08 09:47

(3)利息费用纳税调整额=10-100*0.08=2万

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齐红老师 解答 2021-12-08 09:47

(4)营业外支出纳税调整额=2+10=12万

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齐红老师 解答 2021-12-08 09:48

(5)当年应纳的企业所得税额=2000-1100-550-120-80-50+20+10+2+12

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齐红老师 解答 2021-12-08 09:49

(5)当年应纳的企业所得税额=(2000-1100-550-120-80-50+20+10+2+12)*0.25

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