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某生产企业2021年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2)取得国债利息收入2万元;(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元(不含增值税);(4)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含招待费80万元;全年财务费用50万元;(⑦全年营业外支出40万元,包括通过政府部门对灾区捐款20万元,非广告性赞助支出10万元,缴纳滞纳金2万元。要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(3分)(2)该企业对收入的纳税调整额;(1分)(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(3分)(4)该企业对业务招待费用的纳税调整额:(3分)(5)该企业对营业外支出的纳税调整额:(3分)(6)该企业2021年的应纳税所得额;(1分)(⑦)该企业2021年应纳所得税额。(1分)

2022-06-17 16:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-06-17 17:02

  (1)1月从学校获得的收入应被预扣预缴的个人所得税=(12000-1000-1000-2000-1000-5000)*3%=200  (2)2月租金收入应缴纳的个人所得税=(3000-800-800)*20%=280  (3)3月股票分红收入应缴纳的个人所得税一年以上免税 (4)4月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税=(2500-800)*(1-30%)*20%=238 (5)5月答辩费应预扣预缴的个人所得税=5000*(1-20%)*20%=800

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快账用户6465 追问 2022-06-17 17:06

老师不是这道题

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齐红老师 解答 2022-06-17 17:08

不好意思,发错学员了,老师现在写给你

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齐红老师 解答 2022-06-17 17:13

(1)该企业的会计利润总额=2000%2B2-1000-100-500-200-50-40=112 (2)该企业对收入的纳税调整额=2 (3)营业收入2000,限额=2000*0.15=300 该企业对广告费用的纳税调整额=400-300=100 (4)限额2000*0.005=10,80*0.6=48 该企业对业务招待费用的纳税调整额=80-10=70 (5)捐赠限额=112*0.12=13.44 该企业对营业外支出的纳税调整额=20-13.44%2B10%2B2=18.56 (6)该企业2021年的应纳税所得额=112-2%2B100%2B70%2B18.56=298.56 (⑦)该企业2021年应纳所得税额=298.56*25%=74.64

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