你好老师，小企业会计准则是不是没有会计跟税法的差异？（就是不存在递延资产和递延负债咯） 打个比方，12月计提工资，借管理费用，贷应付职工薪酬。没有实际发放，在企业会计准则上要确认递延资产。如果是小企业会计准则，计提就等于发放（会计利润等于税法利润），是这么理解吗？

老师好，关于固定资产一次性税前扣除如果企业执行小企业会计准则，年底不需要做递延所得税负债或资产这个分录，只在申报里面体现 我的理解是:会计做账上就按年限平均法继续折旧，税法上面企业所得税申报里一次性税前扣除 您看我的理解是正确的吗？

您好老师，公司由于已经更换几任会计，账面上的应付职工薪酬-工资挂账有5万多，2019年以前但是手工账比较混乱，自我2020年7月接手以来工资计提跟发放都是相符的，那这个一直贷方挂账的应付职工薪酬-工资是不是可以进项调账，借:应付职工薪酬-工资50000，贷:未分配利润？实行小企业会计准则

老师年终奖计提了15万，只发了10万，剩下的不发了，是冲销掉还是汇算调整？如果汇算调整应付职工薪酬贷方余额怎么处理？小企业会计准则，冲销分录是用利润分配未分配科目吗，这样资产负债表和利润表勾稽关系就会不一致了吧老师

执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样做账对吗？另外就是利润表等于已经去除这笔固定资产全额折旧后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？具体在小会计准则下怎么做，麻烦告知，多谢

小企业会计准则可以用以前年度损益调整科目嘛？12月的计提工资，放在1月了，工资已经发放。如果做借 利润分配未分配利润100，贷 管理费用—工资 -100。导致两年的管理费用合计少了这个100。如果用借利润分配未分配利润 贷应付职工薪酬—工资。问题工资已在1月发放，应付职工薪酬多了100，去哪个科目转出？是不是必须用以前年度损益调整了？