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2021年收到一张运费专票,对方被查虚开发票了,专管员让转出进项税并调整2021年和2022年企业所得税年报。2021年是亏损的,一直有增值税留抵税额未交过增值税,比如运费是100元,进项税是9元,共109元,应该怎么写分录呢? 借:以前年度损益调整 9 贷:应交税费-应交增值税进项税额转出 9 借:以前年度损益调整 100 贷:利润分配-未分配利润100 这么做对吗?但是以前年度损益科目没有平

2023-12-25 17:26
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-12-25 17:35

您好,前一个增值税分录再做一个 借:利润分配-未分配利润 9 贷: 以前年度损益调整 9

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快账用户4646 追问 2023-12-25 17:40

老师,但是以前年度损益调整科目没有平

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齐红老师 解答 2023-12-25 17:47

您好,不好意思,我们这次调整根本不影响所得税,因为我们是亏损,调增也不用交所得税,这个100相当于无票支出,没有分录的,会计利润那是那么多,只是税法不让税前扣除,只有进项转出那个分录 

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快账用户4646 追问 2023-12-25 17:51

账上分录只是: 借:以前年度损益调整 9 贷:应交税费-应交增值税进项税额转出 9 借:利润分配-未分配利润 9 贷:以前年度损益调整 9 只是这么做分录就可以吗?

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齐红老师 解答 2023-12-25 17:53

您好,是的,其他数据对报表没有影响,这个进项我们要转出来,计入费用科目,未分配利润少了

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快账用户4646 追问 2023-12-25 17:58

老师,那电子税务局上的2021年企业所得税汇算清缴年报报表,销售费用运费那是不是调整减少100元?

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快账用户4646 追问 2023-12-25 17:59

比如之前2021年销售费用是300元,这个运费不能用,就需要把销售费用改成200元,对吗

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齐红老师 解答 2023-12-25 18:00

您好,是要调整,我们纳税调增,如果没有补交所得税,也没有分录呀,

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快账用户4646 追问 2023-12-25 18:03

就是不在企业所得税年报中主表的销售费用中改动,是在纳税调整那个表改呗?

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齐红老师 解答 2023-12-25 18:05

您好,是的,填A105000表 30行 其他调增

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快账用户4646 追问 2023-12-25 18:07

2022年的企业所得税年报就是直接在A106000表 弥补以前年度亏损那改成新的2021年亏损额就行了吧?

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齐红老师 解答 2023-12-25 18:10

您好,是的,这个数据是自己变动的,

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快账用户4646 追问 2023-12-25 18:13

企业所得税汇算清缴后的报表与账上的利润不一致,什么情况下是需要调整账的啊?

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齐红老师 解答 2023-12-25 18:15

您好,会计利润和汇缴利润不可能一致的,因为公司总有招待费吧,肯定有调增。

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快账用户4646 追问 2023-12-25 18:18

哦哦,好的。谢谢老师辛苦啦

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齐红老师 解答 2023-12-25 18:18

 亲爱的,您太客气了,祝您生活愉快! 希望以上回复能帮助您, 感谢善良好心的您给我一个五星好评~

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您好,前一个增值税分录再做一个 借:利润分配-未分配利润 9 贷: 以前年度损益调整 9
2023-12-25
可以不用以前年度损益科目吗
2024-07-07
你成本还没有结转哦 。  你第二部只是把你  贷方的-100结转到利润分配去    ; 你第三部的以前年度损益调整还需要结转下就可以了   
2022-05-18
同学你好 对的 是这样的
2023-05-08
同学你好,这样操作的话,需要做企业所得税的调整分录,一般情况下,今年开退货销售发票的话,不用通过以前年底损益调整处理的,直接冲今年的收入就行了。
2022-05-20
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