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老师我们在2022年12月开了一张培训发票,但是是预收款,2023年3月才发生培训义务,请问企业所得税什么时候时候发生?2022年开的开了发票又怎么做账呢?

2023-04-06 12:45
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-06 12:47

开发票的时候需要交增值税,然后按照培训的进度确认收入计算所得税。

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齐红老师 解答 2023-04-06 12:48

借银行存款。贷应交税费应交增值税。 要是多收了贷方还计入预收账款。

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快账用户9783 追问 2023-04-06 12:53

收的这笔预收款,一点义务都没有发生

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快账用户9783 追问 2023-04-06 12:54

也要在2022年确认收入吗?

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齐红老师 解答 2023-04-06 12:58

22年没有提供服务,不确认收入,只是按照发票金额交增值税。

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快账用户9783 追问 2023-04-06 13:00

那账务应该怎么做呢?

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齐红老师 解答 2023-04-06 13:04

开发票的时候借银行存款,贷预收账款。贷,朱英应交税费。 然后后面发生服务确认收入。借预收账款贷主营业务收入。

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