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本公司主营业务是租赁农民的土地使用税,然后将土地使用权转租给其他的农业生产者,赚取差价。2022年与一个自然人签订了805万的土地租赁合同,将一块土地租赁给自然人,但是自然人签订了后没有缴纳土地租赁,年末确认收入时,公司认为只能收入160万的租赁费,期末做账借应收账款160万贷主营业务收入160万。同时结转土地租赁成本760万。请问老师,公司未按照合同确认805万收入,而是确认160万收入,是否合理?是否违反企业所得税法。

2023-02-13 18:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-02-13 18:37

您好,没有缴纳土地租赁是什么意思?

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快账用户1308 追问 2023-02-13 18:37

自然人没有给我们公司钱

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齐红老师 解答 2023-02-13 18:37

您好,企业所得税是有合同约定付款时间按合同约定

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快账用户1308 追问 2023-02-13 18:39

合同约定12月份付款,但是自然人没有付款,公司估计自然人可以在23年最多付款160万,也可能一分钱也收不到

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齐红老师 解答 2023-02-13 18:51

您好,这个税法有明确纳税义务时点,与收款无关

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快账用户1308 追问 2023-02-13 18:53

纳税义务时点是约定收款的时间吧,纳税的金额是按照160万,还是805万计算?

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齐红老师 解答 2023-02-13 18:59

您好,按应收805万元计算,

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齐红老师 解答 2023-02-13 18:59

您好,税务不承担收款风险

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快账用户1308 追问 2023-02-13 19:00

如果按160万计算收入,会受到什么惩罚

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齐红老师 解答 2023-02-13 19:52

您好,少缴纳税费的风险

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