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假设员工怀孕休产假期间,企业一直给员工发工资,假设说每月500,发了3个月,那就是1500元。这不是员工的工资,而是企业提前发放的生育津贴,等企业申请完成收到钱后,扣掉提前给员工发的那部分,剩余的再还给员工。 现在有个问题,这个员工,企业每个月给他发的500元工资,是按照工资做账的,也就是借生产成本基本生产成本工资,贷应付职工薪酬。现在企业要把剩余的部分给员工,我怎么进行账务处理?

2022-08-20 17:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-08-20 17:23

您好,生育津贴大于发放工资的部分进行冲减人工人本。借:应付职工薪酬-工资 贷:生产成本-基本生产工资;借:其他应付款-生育津贴 贷 :银行存款

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快账用户5342 追问 2022-08-20 17:24

你的意思是,我要先把之前发放的那部分冲红?

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齐红老师 解答 2022-08-20 17:25

之前提前发放的工资也是会由生育津贴补回来的,这部分成本需要冲回的。

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快账用户5342 追问 2022-08-20 17:27

就是红字冲掉吗?

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齐红老师 解答 2022-08-20 17:30

用借贷方冲销即可

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快账用户5342 追问 2022-08-20 18:12

冲红了以后,然后呢,我剩下的怎么发。接回我题目中的例子,假设生育津贴总共5000元,我前面已经发放1500元,企业现在只需要给员工3500元,我怎么处理?

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齐红老师 解答 2022-08-20 20:21

本次需要发的:借:应付职工薪酬-工资 3500贷:生产成本-基本生产工资 3500;借:其他应付款-生育津贴 3500贷 :银行存款 3500

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快账用户5342 追问 2022-08-20 20:24

看不懂,不太理解

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齐红老师 解答 2022-08-20 20:30

上面多写了一步,前面只发了1500的话不需要冲销3500的工资了,那就直接发放就可以了,借:其他应付款-生育津贴 3500 贷:银行存款 3500

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