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老师好!公司为未上市的中小企业,对所得税核算不采用资产负债表债务法。但有很多固定资产折旧年与税法不一致,请问这一块的差异,会计上如何操作才能做到各固定资产每期的税会差异一目了然?

2021-12-13 11:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-13 11:33

同学你好: 你可以针对折旧会计与税务有差异的固定资产做一个台账,列出每期会计折旧与税法要求的折旧,做一个差,这样就一目了然了;

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同学你好: 你可以针对折旧会计与税务有差异的固定资产做一个台账,列出每期会计折旧与税法要求的折旧,做一个差,这样就一目了然了;
2021-12-13
2015年 会计折旧=500000*2/5=200000 税法折旧=500000/5=100000 确认递延所得税资产=(200000-100000)*25%=25000 借递延所得税资产25000 贷所得税费用25000 2016年 会计折旧=(500000-200000)*2/5=120000 税法折旧=500000/5=100000 确认递延所得税资产=(120000-100000)*25%=5000 借递延所得税资产5000 贷所得税费用5000 2017年 会计折旧=(500000-200000-120000)*2/5=72000 税法折旧=500000/5=100000 转回递延所得税资产=(100000-72000)*25%=7000 借所得税费用7000 贷递延所得税资产7000 2018年 会计折旧=(500000-200000-120000-72000)/2=54000 税法折旧=500000/5=100000 转回递延所得税资产=(100000-54000)*25%=11500 借所得税费用11500 贷递延所得税资产11500 2019年 会计折旧=(500000-200000-120000-72000)/2=54000 税法折旧=500000/5=100000 转回递延所得税资产=(100000-54000)*25%=11500 借所得税费用11500 贷递延所得税资产11500
2022-04-25
学员你好,老师计算后九点左右回复你,如果没有回复,请提醒我一下,不要催问,看到就会回复
2022-01-05
会计折旧=60000/2=30000,税法折旧=60000/3=20000 借所得税费用300000   递延所得税资产(30000-20000)*25%  贷应交税费1210000*25%
2021-12-02
你好,不行的喔 你这里就是会计口径正常按适用期间折旧 不产生差异,指的是确认所得税费用按税法口径处理,不需要确认递延所得税
2022-01-02
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