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某公司于2014年12月21日购入一台原价为210000元的设备,预计使用年限为6年,预计净残值为0。会计上采用年数总和法计提折旧,税收上采用直线法计提折旧。假定税法上规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对该固定资产计提減值准备。 2015年至2020年,公司的会计利润均为5000000元。除上述差异外,无其他的差异事项。该公司适用的所得税税率为25%。 要求: (1)采用资产负债表债务法计算从2015年至2020年各年的累计会计折旧、账面价值、累计税收折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债(资产)余额、应确认的递延所得税负债(资产)、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用。 (2)编制各年会计分录。

2022-01-04 23:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-01-05 06:45

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学员你好,老师计算后九点左右回复你,如果没有回复,请提醒我一下,不要催问,看到就会回复
2022-01-05
您好,1、账面价值、计税基础及产生的暂时性差额,账面价值95、95-6*5、95-6*9、95-6*12、95-6*14、95-6*15,计税基础95、95-18*1、95-18*2、95-18*3、95-18*4、95-18*5,暂时性差异=账面价值-计税基础。应纳税暂时性差异
2023-03-27
2008年 会计750000×2/5=30万 计税75万 递延所得税负债45×25%
2022-05-03
您好! 具体的计算和分录参考见下图
2022-05-29
会计折旧每年6000/5=1200 税法折旧第一年6000*5/15=2000 税法折旧第二年6000*4/15=1600 税法折旧第三年6000*3/15=1200 税法折旧第四年6000*2/15=800 税法折旧第五年6000*1/15=400 会计第1年累计折旧1200 会计账面价6000-1200=4800 计税第1年累计折旧2000 计税基础6000-2000=4000 应纳税暂时性差为4800-4000=800 递延所得税负债余额为800*25%=200 本期递延所得税负债发生 额为200 会计第2年累计折旧1200*2=2400 会计账面价6000-2400=3600 计税第2年累计会计折旧为2000+1600=3600计税基础为6000-3600=2400 应纳税暂时性差为3600-2400=1200递延所得税负债余额为1200*25%=300本期递延所得税负债发生 额为300-200=100 会计第3年累计折旧1200*3=3600会计账面价6000-3600=2400 计税第3年累计会计折旧为2000+1600+1200=4800计税基础为6000-4800=1200 应纳税暂时性差为2400-1200=1200递延所得税负债余额为1200*25%=300本期递延所得税负债发生 额为300-300=0 会计第4年累计折旧1200*4=4800会计账面价6000-4800=1200计税第4年累计会计折旧为2000+1600+1200+800=5600 计税基础为6000-5600=400应纳税暂时性差为1200-400=800递延所得税负债余额为800*25%=200 本期递延所得税负债发生 额为200-300=-100 会计第5年累计折旧1200*5=6000会计账面价6000-6000=0 计税第5年累计会计折旧为2000+1600+1200+800+400=6000 计税基础为6000-6000=0 应纳税暂时性差为0 递延所得税负债余额为0 本期递延所得税负债发生 额为0-200=-200
2022-09-09
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