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Q

尊敬的老师，您好！我公司小规模纳税人，水利建设基金是月报，请问月销售额是10万，免征水利建设基金，请问月销售额10万，免征印花税吗？这是财税几号文件？

2021-11-01 18:36

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-11-01 18:59

财税「2016」12号：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人　　按季度缴纳增值税，以每个季度销售额为一期计算。所以前三个季度符合条件，则前三个季芳减免，第4个季度销售额超过30万元，则第4个季度要交。　　该优惠不分一般纳税人还是小规模纳税人，符合条件的企业可以享受。

快账用户7997 追问 2021-11-01 19:15

尊敬的老师，您好！我公司是小规模纳税人，印花税是月报，销售合同的印花税有免征的情况吗？比如月销售额小于10万，免征吗？

齐红老师解答 2021-11-01 21:02

你好印花税不免的，同学

快账用户7997 追问 2021-11-01 21:11

尊敬的老师，您好！您上边写的:按季度缴纳增值税，以每个季度销售额为一期计算。所以前三个季度符合条件，则前三个季度减免，第4个季度超过30万，则第4季度也要交！请问老师，小规模纳税人，第4季度销售额小于45万，而大于30万，仍然缴纳增值税吗？不免征吗？

齐红老师解答 2021-11-02 09:35

对的，同学，是这样的

快账用户7997 追问 2021-11-02 16:44

尊敬的老师，您好！前三个季度都是开普票未超过45万，前三个季度增值税免征，最后一个季度开普票大于30万小于45万，怎么会交增值税呢？不懂！不是说不论怎么样情况，小规模纳税人只要季度不超过45万，增值税都免征嘛。

齐红老师解答 2021-11-02 16:46

没有说的就是普票的，同学

快账用户7997 追问 2021-11-02 16:51

尊敬的老师，您好！假如，小规模纳税人，第四季度共开普票40万，之前三个季度的每个季度开普票小于45万，增值税免征！那第四季度的40万普票，还要交增值税吗？

快账用户7997 追问 2021-11-02 16:51

专普一直没开过！

齐红老师解答 2021-11-02 18:18

这个每个季度是独立的，只要你不超过45万就免税

财税「2016」12号：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人　　按季度缴纳增值税，以每个季度销售额为一期计算。所以前三个季度符合条件，则前三个季芳减免，第4个季度销售额超过30万元，则第4个季度要交。　　该优惠不分一般纳税人还是小规模纳税人，符合条件的企业可以享受。

2021-11-01

你好，这个不用单独选择正政策的直接是0的

2022-04-12

你好！是的，是可以免的了

2023-10-31

你好，水利建设基金免征了就不需要计提的

2020-06-02

你好月不超过10万免利润基金

2021-06-17

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