这个表是现金结算股份支付 20x7年是行权日 共职工200人 离职45人 确认费用的时点有70人行权 那个（200-45-70）✖️100股数✖️18公允价值算费用=153000 行权人收到的现金是70✖️100✖️16公允价值=112000 后面那个当期费用 老师用153000-前两年费用160000算出负7000 加上112000 得出105000的费用 这步为什么这么算啊 我想不明白
学员您好，（200-45-70）*100*18=153000表示20*7年应付职工薪酬薪酬的余额 行权人收到的现金是70*100*16=112000，其会计分录为： 借：应付职工薪酬—股份支付 112000 贷：银行存款 112000 假设当期应确认的费用为X，则X%2B（上期应付职工薪酬余额160000）-（当期借方发生额112000）=153000 所以本期费用X=153000-160000%2B112000=105000（元），会计分录为： 借：管理费用 105000 贷：应付职工薪酬—股份支付 105000 也就是说表中的负债3，也就是从右往左数第三列，其实是一个余额的概念， 也就是说倒数第二行的160000，是20*6年应付职工薪酬的余额，而倒数第一行的153000，是20*7年应付职工薪酬的余额
-
Q
下面这个是为什么？ 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理： 1.如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；（很少见） 2.如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税。 【补充例题】 甲公司适用的所得税税率为25%，预计以后期间不会变更，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 1月2日，甲公司经股东大会批准，授予其50名管理人员每人10万份股份期权，每份期权于到期日可以6元/股的价格购买甲公司1股普通股，但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。 甲公司因该股权激励于当年确认了400万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与实际支付价款之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。 甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1 500万元。
-
Q
这个表是现金结算股份支付 20x7年是行权日 共职工200人 离职45人 确认费用的时点有70人行权 那个（200-45-70）✖️100股数✖️18公允价值算费用=153000 行权人收到的现金是70✖️100✖️16公允价值=112000 后面那个当期费用 老师用153000-前两年费用160000算出负7000 加上112000 得出105000的费用 这步为什么这么算啊 我想不明白
-
Q
2x21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%(1)罚没支出10万元(2)国债利息收入6万(3)库存商品年初账面余额为50万，已提跌价准备12万;年末账面余额为56万，跌价准备为20万(4)某销售部门用的固定资产白2x20年初开始计提折旧，原价为200万(税务认可)无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法（5）2x19年7月1日以200万的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万，当年新提了3万，支付了产品质量担保费用2.5万 老师，这表格里数值咋计算，有些我已经填了，但是不知道对不对，希望有个全计算过程
-
Q
金结构（例题】某企业原来的资金结构如表所示。普通股每股面值1元，发行价格20元，目前价格也为20元，上年支付的每股股利为2元，预计股利增长率为5%，该公司所得税税率假设为25%，假设发行的各种证券均无筹资费。筹资方式债券（年利率10%）金额为800筹资方式普通股（每股面值1元，发行价20元股，共60万股)金额为1200合计为2000该企业现拟筹集资金100万元以扩大生产经营规模，现有如下两个方案可供选择;；；方案1：增加长期借款100万元，因负债增加，投资人风险加大，借款利率增至12%才能筹得借款，预计普通股股利不变，但由于风险加大，普通股市价下降到18元/股.方案2：增发普通股40000股，普通股市价增至每股25元.预计普通股股利不变，为了确定上述两个方案哪个更好，下面分别计算综合资金成本，哪里来的甲和乙老师，表在上面用文字表述出来，40哪里来的还有7.5%，l那你把正确的再回复一片，我不知道哪一个是正确的了
-
Q
金结构（例题】某企业原来的资金结构如表所示。普通股每股面值1元，发行价格20元，目前价格也为20元，上年支付的每股股利为2元，预计股利增长率为5%，该公司所得税税率假设为25%，假设发行的各种证券均无筹资费。筹资方式债券（年利率10%）金额为800筹资方式普通股（每股面值1元，发行价20元股，共60万股）金额为1200合计为2000该企业现拟筹集资金100万元以扩大生产经营规模，现有如下两个方案可供选择；；；方案1：增加长期借款100万元，因负债增加，投资人风险加大，借款利率增至12%才能筹得借款，预计普通股股利不变，但由于风险加大，普通股市价下降到18元/股.方案2：增发普通股40000股，普通股市价增至每股25元.预计普通股股利不变，为了确定上述两个方案哪个更好，下面分别计算综合资金成本，哪里来的甲和乙老师，表在上面用文字表述出来，40哪里来的还有7.5%，【那你把正确的再回复一片，我不知道哪一个是正确的了，看不到你回复的内容老师
热门问答 更多>
-
老师问下，购入了5万的雪糕销售，然后前期确认收入了，钱也到账户了，有零售有别人帮忙代销的，一共收了23000多，当时购入时分录是借：应付账款，贷：银行存款了，当时也没有入库，现在账上挂着这5万应付款，我现在怎么办？
-
中大公司拟购买另一家公司发行的公司债券，该债券面值为200元，期限5年，票面利率为10%，按年计息，当前市场利率为8%。(P/A,8%,5)=3.993,(P/F,8%,5)=0.681,(P/A,4%,10)=8.111,(P/F,4%,10)=0.676(保留两位小数)，则：(1)如果过该债券每年年末计息，求该债券市场价格为多少时，中大公司才能购买？(2)如果该债券半年计息一次，该债券市场价格为多少时，中大公司才能购买？(10分)
-
老师 我们公司帮别人挂靠的社保 现在是这个人怕退休的时候他只有社保信息没有工资到账的往来记录 现在要让我们实际走下工资账 比如之前给他报个税的时候是按3200报的 这点工资如果扣掉社保的话到手才2400来块钱 还不到上海的最低工资 能行吗 还是说调到到手之后是上海最低工资来发放
-
老师，请问怎么在国税申报系统里查询专管员是谁？
-
你好，老师，21年12月购入三台电脑，22年1月进行的折旧，24.12月折旧完了，25年这三台电脑还在用的，还需要我做分录处置吗？
-
买了3万的红酒，1万的白酒，都用来送礼了，我入了库存商品，分录怎么做？是不是要视同销售？
-
老板说个税申报税后工资10000，那工资表上的应发工资是多少呢？
-
老师，请问公司8月成为一般纳税人，4月分赠送商品有错，我在11月可以更正？
-
老师，个体户经营所得预缴四季度。在大厅申报的怎么查当时填的数据？
-
老师，我司是小规模，之前没有达到起征点，所以没有缴纳过增值税， 但是上季度超过起征点了，已经缴纳了增值税及附加，要怎么记账呢
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
期末—期初+本年减少=本年增加？
D=A+B-C 移项之后D-A+C=B 是这样吗？
学员，请问上条信息有哪些地方看不明白？
看懂了 老师讲的就是用本期负债—上期负债+本期支付的现金
是我说的不对吗
是这样的学员，因为手机敲信息的时候，加号（%2B）没显示出来，我经常手机敲加号，老是不显示，所以刚才看您的第一条信息没明白是什么意思，后来您发的信息的理解，是正确的，就是用本期负债-上期负债%2B本期支付的现金
昂 老师 我打字的时候显示➕了 不知道为什么发出去也没有了
呵呵，没事，这可能是学堂软件的问题，手机打英文符（%2B）总是显示不了，没关系的，理解就行了，祝您生活愉快
我意思是 D=A➕B➖C 移项D➖A➕C=B 但这样理解麻烦 就直接本期负债➖上期负债➕本期支付
是的，您说的没错，能一步到位理解当然是最简单的啦，呵呵
对但是考试应该不给表格
以您的理解，不给表格也没事，列算式就行
老师说的对 多做题就熟练了 老师没讲例题之前 我都不知道年末要把行权的那70人减掉算费用 我还以为各算各的
是的，那70人行权，站在公司的立场，就相当于公司给那70人发放他们行权的金额，所以就是 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 在算当期“应付职工薪酬”余额时，肯定需要减掉的
企业每期确认负债 也就是用将来可能行权的人数算 70人已经行权 就不能包含在里面了 可以这样理解不
是的，可以这样理解的
谢谢老师帮我解答问题。谢谢您！
这块没什么不理解的了 现金结算比权益结算复杂一点
不客气，祝您生活愉快
最后再问一下 老师 股份支付这一章 把权益结算和股份结算的计算题会做了 是不是就算是掌握这章知识了
是的，掌握权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付就够了