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1、红光机床厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税,适用的增值税税率为13%。5月发生下列有关经济业务: (1)6日,向本市第三铸造厂购进一批铸铁,增值税专用发票上注明的价款为180000元,发票已通过认证,款项已通过银行汇款付讫,材料已验收入库。 (2)9日,因铸铁质量问题,发生进货退出。根据第三铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回的价款210000元及相关增值税税额已经存入银行。 (3)11日,按照合同约定,红光机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股,圆钢的公允价值为360000元,税额为46800元。 (4)15日,销售10台机床给A公司,实现的销售收入2760000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税358800元,收回的货款存入银行存款账户,机床的成本为2000000元。根据合同约定,客户在90天内有权退货。红光机床厂根据以往经验,估计该批机器设备的退货率为10%。该企业尚无有关该产品退货率的历史数据,也没有其他可以参考的市场信息。 (5)销售给A公司的10台机床29日发生了两台销售退回,均开具红字增值税专用发票,并以银行存款支付退还款项。 做出业务的会计处理

2020-11-11 16:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-11-11 16:48

1借原材料180000 应交税费进项税额23400 贷银行存款203400

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齐红老师 解答 2020-11-11 16:49

2.借银行存款237300 贷原材料210000 应交税费进项税额转出27300

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齐红老师 解答 2020-11-11 16:50

3.借原材料360000 应交税费进项税额46800 贷实收资本406800

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齐红老师 解答 2020-11-11 16:51

4.借银行存款3118800 贷主营业务收入2484000 预计负债276000 应交税费销项税358800

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齐红老师 解答 2020-11-11 16:51

借主营业务成本1800000 应收退款款200000 贷库存商品2000000

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