老师，您好……我们这边现在审计提出（2019年确认储备林项目收入90万元，同时确认成本70万元，经核查，相关的收入、成本确认依据不充分，应全部冲回。）审计让调账，那现在具体该怎么调？

老师，具体怎么冲呢，审计让在做在今年，而且如果红冲之前确认的收入、成本，这样会影响应收，应付这些科目，这样的话具体怎么操作呢……

比这里的收入成本确认依据不充分，那么就是指你这个收入成本不应该确认，那么你之前的分录做相反的分录就可以了，你相关的应付这些一并 都要进行调整。

那这样的话，岂不是影响今年的应收，应付这些？

肯定会影响的呀，就相当于是你之前做的这些分录都不认。

那直接能这样调整吗，借：以前年度损益调整70，借：利润分配-未分配利润20，贷：以前年度损益调整90

你这个调整的是什么？你要先调整你的收入成本，完了之后才是这个样子进行调整。 借，以前年度损益调整～收入 贷，应收账款等 借，应付账款等 贷，以前年度损益调整～成本

你是先做上面这个分录，完了之后才是将这个以前年度损益调整结转到留存收益。

老师，不能按我的直接那样调吗？我那样调，不影响今年，只影响期初未分配利润…

不可以按照你的分录调，你的分录调整之后以前年度损益调整有余额。

是有余额，最后在结转一次，转到利润分配-未分配利润，这样可以吗？如果不行，为什么？

你这里就是审计不认可你的收入成本，你就是要将你之前确认收入成本的分录，从小这个才是正确的调整方式。

那我做在这个月10月份，具体该怎么做呢？对今年又都有哪些影响呢？

你这个审计的调整，你是调整去年的收入和成本吧，那么你这个就是跨年了，就是用我给你的分录

是的，是调整去年的收入和成本，而且就在现在10月份调。那就是去年确认的收入、成本分录，方向不变，都用负数做？

是的，按上面给你的分录就可以了。

老师，审计还让把长期挂账的其他应收款100万核销掉，那这个该怎么做？

借，坏账准备 贷，其他应收款

这也是去年的，也要在今年调，那这个不涉及以前年度损益调整科目吗？