使用权资产在企业所得税汇算清缴进项纳税调整的时候，具体是怎么调整的呢？
计算调整金额：纳税调整金额 = 使用权资产累计折旧 %2B 财务费用 - 租赁付款额 。例如，某公司初始确认使用权资产 4329476.67 元 ，当年计提折旧 865895.33 元，确认财务费用 216473.83 元 ，当年租赁付款额 1000000 元，则纳税调整金额 = 865895.33 %2B 216473.83 - 1000000 = 82369.16 元 。 申报表填报（两种方式 ）： 分开填报：将使用权资产累计折旧，填报在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）第 38 行 “（五）其他” 栏次 ，“本年折旧、摊销额” 填会计折旧额，“税收折旧、摊销额” 填按税法可扣除金额（一般是当年实际租金支出 ），计算纳税调整金额 ；财务费用填报在《纳税调整项目明细表》（A105000）第 30 行 “（十七）其他” 栏次 ，“账载金额” 填会计确认的财务费用金额，“税收金额” 填 0，计算纳税调整金额 。 一处填报：在《纳税调整项目明细表》（A105000）第 30 行 “（十七）其他” 的 “账载金额” 栏次 ，填写使用权资产累计折旧和财务费用的合计金额 ，“税收金额” 栏次填写当年实际租金支出金额，计算纳税调整金额 。
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老师，企业所得税调整是只有汇算清缴的时候调整还是每个季度都要调整呢？
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请问老师，使用权资产企业所得税汇算清缴到底怎么调整呢？通俗解释一下。谢谢
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使用权资产和负债，在所得税汇算清算时纳税调整应该填哪一项？
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使用权资产，在所得税汇算清算时纳税调整应该填哪一项？
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房租的记账科目在长期待摊费用里面记着，所得税汇算清缴调整的时候是调整纳税调整项目明细表还是调整资产折旧摊销情况及纳税调整明细表？？？
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粤公网安备 44030002003870号
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第二种方式更加简单
是的 这个看你自己选择
租赁付款额包括进项税吗
同学你好、可以抵扣就不含
这个调整的原理是什么呢
调整的话，是调增吗
这个就是按会计法规
为什么是累计折旧+财务费用-租赁付款额呢，什么道理呢？
这个就是累计折旧的金额
纳税调增吗？
有发票的不调增的
意思是有发票的话就不用纳税调整了吗
对的 是这个意思的
一般都有发票啊，这样的话就是会计和税法一致了吗？
是的 有发票就不用调