请问下面题怎么做？ 某进出口公司 2024年6月出口办公设备100台，每台离岸价 FOB为9万，企业另支付从境内到境外港口的运保费为100万，每月以每台14.69万的含税价出售60台，向甲公司捐赠2台，对外投资10台，留4台自用 要求：计算企业当月应纳税额，关税10% 增值税13%

关税=关税完税价格 ×关税税率，则关税=1000×10% =100（万）。增值税组成计税价格=CIF +关税=（1000+100） =1100（万）。视同销售数量 =60+2+10=72（台）。每台含税售价14.69/1.13=13（万）。销项税额=72×13×13% = 121.68（万）。进项税额=1100×13%=143（万）。 应纳税额=销项税额-进项税额=121.68-143 =—21.32（万），即留抵税额为21.32万。

老师你看看 这个答案是不是对的

不好意思刚刚再次审阅了一下这个题，本题是出口100台 1.支付从境内到境外港口的运保费为100万不计入关税完税价格（如果是进口这100台，是需要加上的） 如果支付的是从国内到境内出口港的运费是计入关税完税价格 2.关税=100*9*10%=90   关税完税价格=900%2B90=990     出口货物不免税，应视同内销，需要缴纳销项增值税    销项增值税=990*13%=128.7 3.资产自用的产品，视同销售也需要缴纳增值税，不含税售价13万每台 13*（60%2B2%2B10%2B4）*13%=128.44 本月没有留底税额，本月应缴纳增值税=128.7%2B128.44=257.14

自用为什么视同销售？

增值税是链条税，其征税原理是在商品或服务的流转过程中征收税款。当企业将自产的货物用于非增值税应税项、集体福利或者个人消费时，从增值税的整体链条来看，如果不视同销售，那么这部分货物在流转环节就会出现链条中断。

老师 我进口设备自用，不是自产啊。您看题目了吗

您好同学： 题目中没有体现是进口设备哦，您题目中是出口100台设备。

请问下面题怎么做？ 某进出口公司 2024年6月进口办公设备100台，每台离岸价 FOB为9万，企业另支付从境内到境外港口的运保费为100万，每月以每台14.69万的含税价出售60台，向甲公司捐赠2台，对外投资10台，留4台自用 要求：计算企业当月应纳税额，关税10% 增值税13%。