本单位是施工单位，我们这边是甲方工程款付不出来。然后就给我们代发农民工工资。代发工资人员申报了个税。发放部分账务记入主营业务成本是否合规？申报残保金时代发工资的这部分人员在计算残保金在职职工人数是是否计入工资总额及人数总额？

老师你好，我想请教一个问题，一个单位交医疗保险的时候是临聘和在职的混合一起交的，现在做账的时候要把这笔钱分成临聘的单位部分和个人部分，在职的单位部分和个人部分，计算出了在职和临聘的总的基数，把全职和临时的分开计算工资，基数就是各自分别金额。 那用的是实发工资还是应发工资哦，而且工资金额会存在小数啊，基数不应该有小数啊？

老师您好，我司由三家股东投资，国企二级企业，部分岗位人员由股东方委派过来，委派人员未与我司签订合同，委派人员的社保公积金由原单位交，我司将工资部分打给个人，并代扣代缴个税，年底我司把他们的五险一金的金额打给原单位。 请问委派人员的薪酬是否全部纳入工资总额我司工资总额，计入应付职工薪酬。谢谢！

老师，你好。请问一下，我公司是一家建筑工程公司，承包劳务，我公司工人没有签到合同，公司也没有申报个税，交社保都没有，然后工人工资直接计入成本，没有走应付职工薪酬科目，只有一些管理人员计入应付职工薪酬，也申报个税。在汇算清缴的时候，工资总额那里填的数据是成本里面的工资加上应付职工薪酬工资得的数据。那现在我公司需要申报残保金，我公司的工资总额的数据，怎么填啊

老师好，就是2022年企业所得税年报当中的职工薪酬支出调整明细表，当中的工资薪金填的数不对，只填了管理人员的45000，忘记加上记入工程施工那部分人员的工资22000，自然人扣缴端申报的是总和67000元，现在申报残疾人就业保障金时发现了这个错误，上年职工工资总额它是自动弹出来45000元，这样的话我是改填成67000还是按它出的数45000.（总共12个人）

计提工资包括个人部分社保 借主营业务成本—工资 386.4 贷应付职工工资 —工资 386.4 计提单位社保 借主营业务成本—单位社保 772.8 贷应付职工薪酬—单位社保 772.8 缴纳单位部份与个人部份社保 借应付职工薪酬—单位保险 772.8 其他应收款—个人社保 386.4 贷银行存款 1159.2 发放工资代扣个人部分社保 借应付职工薪酬—工资 386.4 贷其他应收款—个人社保 386.4 由于员工离职，公司多缴纳的社保费用，现医保局退回这个员工的这笔 1159.2 的社保费用，分别是单位 772.8，个人 386.4，收到这个退费分录怎么做呢，麻烦老师给列出具体分录并附上金额