这种内部往来账目调整,不需要对外付款或开票。关键是双方内部核对一致后,进行抵消处理。即母公司冲销其他应收款110万,子公司冲销其他应付款110万。如果子公司资金不足,可以用盈余公积或未分配利润补足差额部分。最终确保双方账目平衡即可。
金桥公司是一家从事商品零售的企业,该公司设有电器、服装、副食和化妆品四个柜组,2022年5月发生如下经济业务: (1)2日,从华光商贸公司购进电饭煲200个,单价150元,货款30000元,增值税税额3900元,含税售价226元/个,商品已验收入库,货款已转账付讫。 (2)3日,从广州金华公司购进微波炉400台,单价150元,金华公司代垫运费1090元,收到增值税专用发票。托收凭证已到,取得增值税专用发票上注明的货款为60000元,增值税税额 7800元。公司开出面值为68890元、期限为6个月的银行承兑汇票结算货款。微波炉尚来运达。8日,收到该商品并验收入库,含税售价226元1台。 (3)5日,从上海金环公司购进光波炉200台,单价100元,货款20000元,增值税税额2600元,接到银行转来的委托收款结算凭证和增值税专用发票,审核无误后,承付货款。8日,收到购进的光波炉,经检验,发现光波炉质量与合同不符,决定拒收。经与销售方协商,对方同意退货并办妥退货手续。10日,收到对方退还的货款。 (4)9日,收到从惠州奥华公司购进的电池800节,单价1.50元,货款1200元,款项已支付。商品运到,实收电池900节,溢余100节,原因待查,含税售价 2.26元/节。经与惠州奥华公司联系,溢余电池100节系惠州奥华公司多发,商场同意购进。12日,收到惠州奥华公司补来的增值税专用发票,货款150元,增值税税额19.50元,以电汇支付其货款。 (5)12日,从深圳大华公司购进电水壶200个,单价75元,货款15000元,增值税税额1950元,含税售价113元/个,收到深圳大华公司增值税专用发票,商品已验收人库,审核后以电汇支付。18日,发现电水壶质量不符合合同要求,经协商,深圳大华公司同意退货,退货手续已办妥,货款尚未收到。 (6) 12日,上月30日从中山华泰公司购进护眼台灯200台,单价130元,商品已验收人库,货款已全部结清。今收到中山华泰公司情况说明,由于结算人员失误,误将每台135元错记为130元,现开来销货更正单及增值税发票,应补付货款 1000元,增值税税额130元,货款尚未支付。 (7)30日,各柜组商品销售及货款收人见表1-4。POS 刷卡结算手续费为2%0
【资料】林洋先生欲购买一处商品房,如果购买时一次付清房款,需支付50万元;如果分期支付房款,年利率为6%,每年年末支付50000元,且要连续支付20年。假设林洋先生有足够资金一次付清房款。【要求】根据上述资料,计算分期付款的现值,并分析选择哪种付款方式对购房者更有利。
【资料】某公司准备对一项目进行投资,在今后6年中每年年末投资150000元,假设银行存款年利率为7%,每年复利一次。【要求】根据上述资料,计算为能满足今后各年等额投资的需要,该公司现在存人银行的款项。
【资料】某公司董事会经研究决定自今年起建立偿债基金,用以偿还第6年年初到期的1600000元债务。在今后5年中,每年年末向银行存入等额款项,银行存款年和率为8%,每年复利一次。【要求】根据上述资料,计算该公司每年年末所需要存入的等额款项。
3.【资料】某公司准备对一项目进行投资,在今后6年中每年年末投资150000元,假设银行存款年利率为7%,每年复利一次。【要求】根据上述资料,计算为能满足今后各年等额投资的需要,该公司现在存人银行的款项。4.【资料】某企业准备购置一项设备,连续5年于每年年初向银行存人120000元,银行存款年利率为8%,每年复利一次。【要求】根据上述资料,计算该企业在第5年年末能取出的本利和。
1.【资料】某公司有一项基建工程,分5年投资,每年投入200000元,预计5年后竣工交付使用。该项目投资来源于银行借款,借款年利率为10%。(【要求】根据上述资料,计算该公司该投资项目建成时的投资总额。2.【资料】某公司董事会经研究决定自今年起建立偿债基金,用以偿还第6年年初到期的1600000元债务。在今后5年中,每年年末向银行存入等额款项,银行存款年和率为8%,每年复利一次。【要求】根据上述资料,计算该公司每年年末所需要存入的等额款项。
同一合同,收入分3次收,每次收到一笔款,就开了一张发票,分录是不是可以直接借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税了,因为已经开票并收款了,这样是对的吗
某企业 2020 年 10 月份应付职工薪酬总额为 120000 元,其中:生产工人工资88000元,基本生产车间管理人员和技术人员工资 4000元,运输车间工资10000元,供电车间工资6000元,销售机构人员工资2000元,厂部行政管理人员工资5000元,福利部门工资5000元。 基本生产车间生产甲、乙两种产品,生产工人计件工资分别为:甲产品15000元,乙产品13000元;甲、乙两种产品计时工资共计60000元。甲、乙两种产品实际生产工时分别为500工时、300工时。计时工资按实际生产工时比例分配。 要求: 按实际工时比例在甲、乙两种产品之间分配生产工人薪酬费用。 1、计算生产工人薪酬费用分配率以及甲、乙两种产品的分配额; 2、编制职工薪酬费用分配表; 职工薪酬费用分配表 2020年10月 单位:元 应借科目 成本、费用项无需 需分配直接计入生产费用 费用 总账科目明细科目 母 分配 分配标准 分配率分配额 合计 基本 甲产品 直接人工 生产 乙产品 直接人工 成本 小计: 制造费用 工资费用 辅助 运输车间工资费用 生产 供电车间工资费用 成本 小计: 销售费用 工资费用 管理费用 工资费用 应付职工薪酬 职工福利 合 计: 3、编制分配职工薪酬费用的分计分录。 1/1
资产处置费用指哪一块
政府会计核算固定资产处置,有净值,如何账务处理
子公司冲销了,真正的银行存款不是也应该转到母公司吗
子公司冲销不是用真正的付款冲销嘛
子公司的银行存款不需要转移到母公司。内部转账是账务处理,不影响实际资金流动。子公司冲销其他应付款后,如果原来有对应的资金(比如银行存款),则这部分资金记录减少,与冲销行为匹配。关键在于账务处理反映经济实质,资金实际位置不变。
明白了,关键点在于账务处理体现经济实质,实际资金不需转移。子公司冲销其他应付款后,其资金记录相应减少,与账务操作匹配。资金本身不需从子公司转移到母公司。
那母公司注销,钱一直放账户吗
母公司注销时,其资产、负债和所有者权益需清算。如果账户中有钱,清算过程中会按公司债务、债权、剩余资产等顺序处理。通常,清算后剩余的资产将退还股东或按照法律程序处理。具体操作需遵循相关法律法规。
全资子公司,母公司未实缴,可以转回母公司吧
子公司的其他应付款,先与银行存款冲抵,还是盈余公积、未分配利润
全资子公司与母公司间的往来款处理时,优先使用银行存款冲抵。若不足,再考虑盈余公积或未分配利润。母公司未实缴不影响此操作,关键看子公司账面资源。
对的,全资子公司与母公司间的往来款处理,应首先用银行存款冲抵。若存款不足,再考虑盈余公积或未分配利润。母公司未实缴不影响这一流程,关键看子公司的可用资源。
那不还是子公司付款至母公司吗
不是,母公司与全资子公司间的往来款调整,实际上是内部账目抵消,并不需要实际资金流动。母公司冲销其他应收款,子公司冲销其他应付款,达到账目平衡即可。
用哪个科目来冲销呢?
母公司冲销其他应收款,子公司冲销其他应付款,均使用“其他应收款”或“其他应付款”科目进行内部抵消处理。操作时确保双方账目一致,体现经济实质。
还是不明白,子公司目前挂帐贷:其他应付款——母公司;现在子公司应该,借:其他应付款——母公司,另一个科目是啥?
子公司冲销母公司往来款时,会计分录为: 借:其他应付款——母公司 贷:银行存款 / 盈余公积 / 未分配利润 这样操作表示子公司已支付或调整了对母公司的款项。
但是子公司账面真正的钱呢?真正的货币资金,
子公司账面资金处理,实际操作中并不涉及将资金从子公司转移到母公司。在会计分录中,子公司借记“其他应付款——母公司”,同时贷记“银行存款”、“盈余公积”或“未分配利润”。这表示子公司已通过内部账目处理,调整了与母公司的财务往来,而实际的银行存款、盈余公积或未分配利润并未发生物理转移。
子公司注销呀,不物理转移不能注销
子公司注销时,确实需要清理所有资产和负债。如果银行存款不足以清偿对母公司的应付账款,应先用银行存款,再用盈余公积或未分配利润。资金不够的部分,可能需要母公司提供支持或通过其他清算流程解决。注销手续完成后,公司法人资格正式终止。