母子公司合并，往来款项转移。目前子公司挂帐：其他应付款——母公司；母公司挂帐：其他应收款——子公司。这个需要真正付款平帐嘛，需要开票嘛

这里是什么意思呢

在公司内部，比如母公司和子公司之间有款项往来，比如母公司欠子公司的钱（表现为子公司账上的"其他应付款—母公司"），或者子公司欠母公司的钱（表现为母公司账上的"其他应收款—子公司"）。这些情况在做合并报表时，要视作内部交易进行抵销处理。 具体操作是，双方都要调整自己的账目，使相关往来款项互相抵消，即母公司的"其他应收款"和子公司的"其他应付款"都减少相应的金额，这样在合并报表层面就看不到这笔内部交易了。这样做是为了准确反映整个集团的真实财务状况，避免将内部资金流动计入外部业绩。

那具体科目是啥呢，双方账务处理

在内部交易中，通常涉及“其他应收款”和“其他应付款”。当母公司向子公司提供资金时，母公司借记“其他应收款”，子公司贷记“其他应付款”。反之亦然。 双方账务处理如下： - 母公司： - 当提供资金时：借：其他应收款；贷：银行存款/现金。 - 当收到还款时：借：银行存款/现金；贷：其他应收款。 - 子公司： - 当接受资金时：借：其他应付款；贷：银行存款/现金。 - 当偿还资金时：借：银行存款/现金；贷：其他应付款。 注意，这些交易在编制合并财务报表时，需要通过抵销分录相互抵消，以反映集团内部交易的真实影响，而不是作为外部交易处理。

这不是还需要银行转账来操作吗？没有付款怎么来的银行存款变动

在实际操作中，确实需要银行转账来完成资金的流动，从而导致银行存款的变化。但在财务记录上，我们首先在内部系统中做账务处理，确认内部交易的发生，包括借记或贷记“其他应收款”、“其他应付款”等科目，反映资金的流出或流入。 等到实际资金通过银行转账发生时，再进行银行存款科目的相应调整。也就是说，账面处理和实际资金流动是两个步骤。账面处理先确认交易，之后才是资金的实际转移，确保财务记录与实际业务一致。

老师可以仔细看下我的问题吗？现在账面就是挂帐其他应收、其他应付了呀

当然可以。账面上挂账“其他应收款”和“其他应付款”表明了集团内部的债权债务关系。为了准确反映财务状况，在编制合并财务报表时，需要进行内部交易的抵销处理，即将这些往来款项相互冲销，确保合并报表不显示集团内部的这些交易，只呈现外部交易和真实的财务绩效。这样做的目的是消除人为的重复计算，真实反映集团的整体财务状况和经营成果。

那就单独的子公司来说，其他应付款——母公司一直挂帐吗？注销不了呀这样

对于单独的子公司来说，“其他应付款——母公司”挂账表示子公司对母公司有债务。如果子公司持续从母公司借款而未偿还，则该账户将持续挂账。在正常的财务运营中，子公司应当定期偿还这些款项，以保持健康的财务状况。若无法及时清算，可能会影响子公司的现金流和信用评级。因此，子公司应制定还款计划，并与母公司协商，确保财务健康。

这不是还需要真正的资金流吗？

是的，你提到的“真正的资金流”是指实际的资金转移过程。在会计处理上，我们先在账面上记录“其他应付款——母公司”的增加（即子公司欠款增加），然后当子公司实际向母公司支付这笔款项时，会在账面上记录“其他应付款——母公司”的减少（即子公司欠款减少）以及“银行存款”的减少。这个过程确保了财务记录与实际经济活动的一致性。

这两个地方这不是相悖的吗？

不会相悖的。"其他应付款——母公司"和"银行存款"两者在不同情况下会有不同的变化。当子公司向母公司借款时，会增加"其他应付款——母公司"，同时减少"银行存款"。这是记录资金从子公司流向母公司的实际经济活动。之后，当子公司偿还借款时，"其他应付款——母公司"减少，同时"银行存款"也恢复到原有水平或相应增加，这反映了资金从母公司回到子公司的实际经济活动。两者的变化遵循着实际经济交易的逻辑，确保了财务记录的准确性和一致性。

可是我问的不是这个问题呀！