老师您好，我有个问题想请教一下您：这是会计与税法存在差异的一个项目，某年销售的x产品，预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。那么在这年年末的计税基础和账面价值分别是多少呢？为什么？

小甲上市公司(以下简称甲公司)于2014年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2014年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1) 2014年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万无坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的产品提供3年免费售后服务。甲公司2014年开销售的x产品预计的在售后服务期间将发生的费用为300万元，已计人当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年度没有发生售后服务支出。 (3) 2014年1月1日，甲公司以银行存款2044. 70万元自证券市场购人当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，实际年利率为4%，到期日为2016年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (4) 2014年12

某公司对外提供财务报告的时间为6月30日和12月31日，存货采用加权平均法计价，按单项存货计提跌价准备；存货跌价准备在结转成本时结转。假设该公司只有一种存货。2008年年初存货的账面成本为20万元，预计可变现净值为16万元；2008年上半年度因售出该项存货结转存货跌价准备2万元，2008年6月30日存货的账面成本为18万元，预计可变现净值为15万元；2008年下半年度因售出该存货又结转存货跌价准备2万元，2008年12月31日存货的账面成本为22万元，预计可变现净值为23万元，则2008年下半年度资产减值准备明细表中“存货跌价准备”年末余额和2008年下半年度资产减值损失中“计提存货跌价准备”的发生额分别为多少万元。老师，请问这里面的所有会计分录要怎么写？特别是，已经结转了一小部分，然后出售，该怎么理解？这个前一期的会影响到后期吗？然后期末预计可变现净值是22，成本是23呢？

2. 甲公司2019年实现销售收入12000万元，实现利润总额 500万元，适用所得税率25%.递延所得税资产及递延所 得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： （1) 8月因违法经营被工商局罚款5万元； （2) 全年业务招待费发生额50万元； （3) 甲公司2019年末无形资产账面余额为600万元，同时 甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定， 计提的资产减值准备不得在税前抵扣。 （4) 按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供 3年免费售后服务。甲公司2019年销售的X产品预计在售后 服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税 法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税 前扣除。甲公司2019年没有发生售后服务支出。（5) 甲公司于2017年12月外购一台机器设备，原值350万 元，使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧， 净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快， 根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧，公司在计税时 使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧，净残值为零。 要求：计算甲公司2019确认的应交

某居民企业2022年利润总额为 1200万元，假设递延所得税资产和负债均不存在期初余额，当年发生事项中会计处理和税务处理存在如下差异： (1）年末存货账面价值为440万元，当年计提60万元的存货跌价准备。 (2）持有的交易性金融资产成本为 400万元，年末公允价值为600万元，税法规定，该资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额。 (3)2022年1月开始计提折旧的一台设备，原价为650万元，使用年限为 10年，会计上采用直线法计提折旧，税法要求双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(4）当年支付行政罚款80万元。(5）当年计提了产品保修费用25万元，已经计入销售费用，年末预计负债余额为25万元。 (6）当年取得国债利息收入20万要求：（已知企业所得税税率为25%)

2017年销售的x产品，预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。问：在2017年年末的计税基础和账面价值，以及所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异如何计算呢？