小甲上市公司(以下简称甲公司)于2014年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2014年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1) 2014年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万无坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的产品提供3年免费售后服务。甲公司2014年开销售的x产品预计的在售后服务期间将发生的费用为300万元，已计人当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年度没有发生售后服务支出。 (3) 2014年1月1日，甲公司以银行存款2044. 70万元自证券市场购人当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，实际年利率为4%，到期日为2016年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (4) 2014年12

甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：  资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。  资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1 000万元，作为债权投资核算。该债券票面利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。 资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10 000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。  资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10 070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税

小甲上市公司(以下简称甲公司)于2014年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2014年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1) 2014年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万无坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的产品提供3年免费售后服务。甲公司2014年开销售的x产品预计的在售后服务期间将发生的费用为300万元，已计人当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年度没有发生售后服务支出。 (3) 2014年1月1日，甲公司以银行存款2044. 70万元自证券市场购人当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，实际年利率为4%，到期日为2016年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (4) 2014年12

、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2019年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2019年税前会计利润为1 000万元。2019年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年实际发生保修费用400万元，在2019年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。 （2）甲公司2019年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。 2019年预计负债期末余额为500万，2014年发生保修费用400元，这个400发生额应该在500里面已经减了啊 为什么算2019年末预计负债余额为500-400+600=700？

1.甲公司适用的所得税税率为25%。该公司2×20年的利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下平,(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生质性损失前不允许税前扣除(2)年初以40005元购买国债,作为债权投资,该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元。税法规定,国债利息收入免征所得税。(3)甲公司年初购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2000万元。年末该基101

1.甲公司适用的所得税税率为25%。该公司2×20年的利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下平,(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生质性损失前不允许税前扣除(2)年初以40005元购买国债,作为债权投资,该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元。税法规定,国债利息收入免征所得税。(3)甲公司年初购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2000万元。年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益，