老师，这个算2023年递延所得税负债，为什么不用2024年适用的所得税税率25%，而是用33%，不是说递延所得税用的是以后期间转回的适用税率吗
递延所得税 应该用以后年度税率25%
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甲企业2019年应纳税所得额为483万元，适用的所得税税率为 25%，递延所得税资产期初余额为10万元，期末余额为17万 元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所 得税费用有关，则该企业2019年应交所得税为( )万元。 A.120.75 B.127.75 C.115.5 D.122.5 这题为什么不减掉递延所得税资产？递延所得税负债为0 我的想法是483✘25%+(0-(17-10)=113.75
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借：以前年度损益调整-所得税费用25 贷：递延所得税资产25 贷方为什么是递延所得税资产不是递延所得税负债
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第37题甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50【正确答案】:B老师我想知道为什么计算递延所得税的时候不考虑税率变化的递延所得税的影响
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第37题甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50【正确答案】:B老师我想知道为什么计算递延所得税的时候不考虑税率变化对递延所得税的影响
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老师，354题递延所得税负债税率为什么用25%，20x7所得税率是33%，不明呀，问的是20x7年所得税费用却用了20x8年的25%，讲讲原理呗。
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在2022年递延所得税负债余额用的是33% 在2023年递延所得税负债余额用的是25%
因为在2023年才颁布法律，才知道以后用的是25%。
期末12*0.25-期初3*0.33 =2.01万元 就是这么计算的。
为啥不把2022年的税率给调成25啊
不需要调，我们做的本来就是余额= 12*0.25
期末12*0.25这个里面其实已经包括上年了，相当于已经调整了。
我们再把期末12*0.25减去期初3*0.33相当于就是把税率调整了。 如果不调整是这样的：9*0.25
期末12*0.25-期初3*0.33 =2.01万元 就是把前一年调整后才是2.01 不调整=9*0.25=2.25
明白了，如果我把他想成9*0.25实际上是没有考虑税率变化，都是把3和12税率想成了0.25，对不
那以后遇到这种题其实就是用递延所得税期末余额减期初的，自然就考虑了税率的差额了
那以后遇到这种题其实就是用递延所得税期末余额减期初的，自然就考虑了税率的差额了 答：是的是的 以后遇到税率的变化，都要用期末减去出才行。
以后遇到税率的变化，都要用期末 减 期初才行。
好的，谢谢老师
不客气。 祝您考试取得好成绩。