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老师,这道题选的ABD,我不太理解100%加计扣除和200%摊销是什么意思呢,B选项和D选项也不明白,请老师分析下,谢谢

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2023-06-10 14:03
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-06-10 14:14

您好 研究开发费用100%加计扣除,是指研发费用化的金额200万,本来就已经在会计上全额扣除了,但是税法为了鼓励企业研发,允许再多扣除100% ,也就是报税时再多扣除200万,而资本化的100万,2022年摊销了20万,这个在会计上扣除了,税法允许按照200%摊销,也就是允许总额摊销40万,所以可以多摊销20万。因此,调减应纳所得税额=200%2B20=220 无形资产计税基础是指资产负债表日后,无形资产在收回其账面价值过程中,计算以后期间应纳税所得额时,根据税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。本题中,无形资产的账面净值还剩80万,以后能抵扣的金额。=80*2=160万。

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快账用户6082 追问 2023-06-10 14:25

意思是B问的计税基础就是以后还可以抵扣80*2=160是么

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齐红老师 解答 2023-06-10 15:54

是的根据资产的计税基础计算出是160

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您好 研究开发费用100%加计扣除,是指研发费用化的金额200万,本来就已经在会计上全额扣除了,但是税法为了鼓励企业研发,允许再多扣除100% ,也就是报税时再多扣除200万,而资本化的100万,2022年摊销了20万,这个在会计上扣除了,税法允许按照200%摊销,也就是允许总额摊销40万,所以可以多摊销20万。因此,调减应纳所得税额=200%2B20=220 无形资产计税基础是指资产负债表日后,无形资产在收回其账面价值过程中,计算以后期间应纳税所得额时,根据税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。本题中,无形资产的账面净值还剩80万,以后能抵扣的金额。=80*2=160万。
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