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老师,您好!请问业务招待费如果没超过当年营业收入的5‰,在申报《企业所得税年度申报表》的《纳税调整项目明细表》时,“税收金额”是按业务招待费的60%金额填写,还是和“张载金额”一样填写?

2023-05-28 18:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-05-28 18:38

您好,税收金额”是按业务招待费的60%金额填写,这样就纳税调增啦

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快账用户6652 追问 2023-05-28 18:46

也就是说,不管业务招待费是否超过营业收入的5‰,都要按照发生额的60%在税前扣除,如果超出5‰,就按5‰算,是孰低原则,对吗?

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齐红老师 解答 2023-05-28 18:52

您好,是的,就是这么理解的

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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