您好我想问一下收到对方转来押金，为不动产押金，退的时候，押金转为租金，多余的租金退还对方，并开租金发票，分录怎么写呢

你好；    借银行存款贷其他应付款 ；   借其他应付款贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税； 银行存款   

同学，你好 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 押金 借：银行存款 贷：其他应付款

你好，需要的，其实那个罚款的押金让他直接开租赁的发票就行，你直接都确定为拟租赁的成本就行。咱租赁的话一般是借管理费用，租赁费贷银行存款。

上述三种方法的可行性及可能存在的税务风险分析如下： 方法一：不可取。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号），采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。但该方法下，供应站无法享受增值税免税优惠。 方法二：可行。根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号），如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。因此，在计算企业所得税时，供应站可以选择将240万美元的租赁收入在租赁期5年内分期均匀计入相关年度。 税务风险：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发(1986)90号），房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。同时，根据《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号），出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。因此，供应站需要在规定的时间内，按照规定的税率，计算并缴纳房产税。 方法三：可行。但由于租金是一次性收取，而收入是权责发生制，按月确认。如果一期内只一次收取租金，则按月累进确认收入，其收入金额以该期收入总额*（租赁期限/该期限）确认。 税务风险：在方法三中，供应站需要按月确认租金收入，并缴纳增值税及附加税。如果供应站未按月确认租金收入，可能会被税务机关认定为偷税漏税，从而面临税务处罚。同时，如果供应站在退瓶时一次性退回剩余押金，可能会被税务机关认定为价外费用，需要缴纳增值税。 所以，方法二和方法三在满足一定条件的情况下是可行的，但需要注意税务风险。建议咨询专业税务顾问，以确保税务处理的合规性。

你好，押金计入营业外支出