当时是预付给职工的一年到两年的工资，借:应付职工薪酬贷:银行存款然后就每月分摊，借:管理费用贷:应付职工薪酬可这样到年末没有分摊完，出现负数，该怎么办呢？这个不能出现负数吗？是不是开始分录就做错了？该怎么改正？老师麻烦讲解一下吧

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• 郭老师问一下，有些会计为什么把暂借款或者还款做到其他应收款和其他应付款2个科目里。是不是在避免一方挂着金额太大了，所以就分到2个地方？

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• 预付账款是什么科目？增加计那边？

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• 老师，计算资产总额的平均值，年初数大，年末数小，计算所得平均值是个复数，如何填报汇算清缴报表呢？

• 老师，内账可以直接按实发计提工资吗？然后社保都是当月交当月的，单位和个人部分都直接做到管理费用，（借管理费用社保，贷银行存款）个税直接管理费用个税，应交税费个税这样可以吗