演示账套

老师，我们公司卖了一笔应收账款，有200万的差额，有150万冲销前期的坏账准备，50万做到营业外支出，那所得税汇算清缴的时候，150万的坏账准备是需要纳税调减吗

2022-12-12 10:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-12 10:25

是的，150万的坏账准备是需要纳税调减。计提当年调增

快账用户3917 追问 2022-12-12 10:27

那这些是可以所得税汇算清缴的时候在税前扣除的是吧，

齐红老师解答 2022-12-12 10:27

是的，可以税前扣除的哈

快账用户3917 追问 2022-12-12 10:29

如果我计提企业所得税的时候不算各种减值准备，我只要是收入-成本-费用%2b营业外入-营业外支出的利润总额我再纳税调减150万的企业所的税是吧

齐红老师解答 2022-12-12 10:30

是的，就是那样处理的

快账用户3917 追问 2022-12-12 10:32

那我填写汇算清缴报表的时候要把这一项填写到哪里

齐红老师解答 2022-12-12 10:33

在A105000纳税调整项目明细表

快账用户3917 追问 2022-12-12 10:37

是具体的45行其他，还是哪一行

齐红老师解答 2022-12-12 10:43

在A105000纳税调整项目明细表33行

是的，150万的坏账准备是需要纳税调减。计提当年调增

2022-12-12

是的，是这样填列的

2022-05-24

就你之前的账务处理是借营业外支出贷，预计负债700 但后面实际判的话，这个负债就变成了真实的负债了。这个时候你就要减少预计负债七百，同时增加营业外支出100，同时增加其他应付款八百。借，以前年度损益调整～营业外支出100 预计负债700 贷，其他应付款800

2021-08-22

你好。要是不符合税前扣除的就要纳税调整的对的。

2024-02-29

您好，2019年的应纳税所得额是70万是正确的。20年收回坏账20，同时减少资产减值（增加利润），但税法不确认，调减20。

2020-09-08

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