好几年之前的应收账款总金额达9.4万元(共14家单位），这些钱已经确定收不到了，之前没计提坏账准备，想在今年直接做营业外支出销账(省得账面看起来乱糟糟的)。做在营业外支出的这笔应收账款企业所得税汇算清缴时需要调增纳税吗？

资料：无锡海华股份有限公司为增值税一般纳税人，20X9年2月有关经济业务如下： （1）2月3日销售A产品100现给外地某商场，单价200元，价款2万元，增值税3200元，价税合计23200元，产品已发出向银行办妥托收手续 （2）2月8日，接到银行转来的托收承付结算凭证收款通知，收到外地某商场的前欠贷款23200元 （3）2月10日，销售给外地的甲企业B产品1000件,贷款采用为妥收款结算方式,B产品单位销价200元,价款总计20万元,增值税款32000元 （4）2月14日,外地甲企业所欠贷款改用商业汇票结算，收到汇款单位承兑的“商业承兑汇票”一份 （5）采用备抵法核算外账损失： ①3月5日，上月已确认并转销外地某商店的坏账损失6000元收回，存入银行 ② 3月10日，经核实，红星商场经营不善倒闭，所欠贷款10000元无法收回，经批准做坏账损失处理 ③ 年终，“应收账款”账户余额600万元，提取坏账准备的比例为5‰，“坏账准备”账户年初贷方余额为2万元 要求：根据上述资料编制相关会计分录

A公司（执行企业会计准则）在2013年12月31日对B公司一笔预计发生的应收账款坏账计提了坏账准备’金额120万元，并在办理2013年度汇算清缴时调增应纳税所得额120万元。由于多次催收未果，在对B公司提起民事诉讼程序后，2015年初A公司对该笔应收款向法院申请强制执行。2015年7月，法院下达《执行裁定书》终结本次执行，裁定A公司无法收回该笔应收账款。此时，A公司财务因在2013年已计提坏帐准备120万元，直接在办理2018年度汇缴时对该笔坏账做了申报扣除，调减应纳税所得额120万元。2017年8月，税务部门检查发现后，认为该笔坏账损失不符合税前扣除条件，不允许税前扣除，要求企业补缴2015年度所得税75万元(300*25%)及滞纳金。税务的处理对吗？

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

某企业为一般纳税人，增值税率13%，所得税税率25%,2020年12月发生如下业务： 1．向A公司销售产品，标价15万，实际打折售价 14万，同时约定"2/10,1/20, n /30"，结转已经销售该批货物的成本4万，（现金折扣不考虑增值税）. 2．收到 A 公司的货款存入银行（第19天）3．上月给 A 公司产品因为质量问题，对方提出10%的折让要求，我方已经同意。该批产品总成本8万，售价10万。 4．将一台设备出租给 D 公司，本月租金50000，款项尚未收到，该机器月折旧额40000 5．将一台原价10万，应计提2万的机器售出，得款9万入行。支付清理费1000，付现金。 6．将一项专利权出售，该项专利权初始成本50万，已摊销30万，得款19万（出售损益按营业外计算） 7．有一笔确定无法收回的款项3万转为坏账，年末应收账款余额100万，提取率7%，计提前坏贷余 8万，做出直接发生坏账，提取或冲销的坏账准备金，并做出分录 8．结转本月损益，计算缴纳所得税并计提利润。

就是老师，我们应收账款三年以上未收到款，作坏账准备，体现在营业外支出，报表上营业外支出多了一百多万，我这边参考体现有营业外支出数据，报所得税，会不会被税务局提醒你这个营业外支出怎么回事，然后我说计提坏账准备，然后他说税务局不认，是不是叫我调回来，到时候调回来利润自然高了，就要被喊补企业所得税，实际上我就算挂了在营业外支出，但是明年汇算清缴时候我也不会作税前抵扣，我也会调增企业所得税，我就怕我这次做在营业外支出税务局叫我调回来补税就麻烦了，老师你觉得税务局有这个可能吗