同学您好,如果是新购进的烟叶,抵扣进项的时候,就是向您说的那样,直接用进价*税率,但是这道题是已经入国库的烟叶,出现问题了,我们可以用一个例子套一下 比如刚购进烟叶100元 借:原材料 90 应交税费-增值税-进项 100*.01=10. 贷:银行存款 100 之后,这部分烟叶坏掉了,我们要做进项税额转出,这个时候我们只知道原材料90元,怎么用90算出来当时抵扣的进项嗯,90/(1-0.1)*0.1=10 正好算出来我们当时抵扣的进项税10元
购入时的分录: 借:库存商品--大米 15万 进项税额1.35万 贷:应付账款/银行存款 16.35万 一般纳税人采购的商品入账不可能是含税金额呀,那么进项转出时怎么会有一个换算不含税这一步了 一般纳税人采购账面价值入账应该是不含税的呀,账面成本不就是不含税的成本么,账面成本说明是已经入账了的,没明白一般纳税人入账后成本扣税时为什么要换算一下,不管是网上查阅的资料还是我们在实际工作中,一般纳税人账面成本都不可能是含税价的,
【例题7·单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月向农民收购一批烟叶,向农民支付收购价款50万元并开具收购发票,同时支付了价外补贴10万元;将该批烟叶运往乙加工厂(一般纳税人)委托其加工烟丝,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票注明的含税运费1.09万元,支付含税加工费5万元取得增值税专用发票。假定乙加工厂无同类产品对外销售价格,烟丝消费税税率为30%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为( )。 A.22.62万元 B.21.67万元 C.29.71万元 D.21.24万元 【答案】C 【解析】组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率),本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费也应当不含增值税。 乙加工厂当月应代收代缴的消费税={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(万元)老师这个90%是啥意思
Z某市卷生产企业为增值税一般纳税人,219年10月发生以下业务(1)做购烟叶一批,向农民支付的价款是1000万元,并按规定支付了100万元价外贴及缴纳了叶,烟叶当期验收入库(2)将收购的烟叶委托乙加工厂加工烟丝,支付不含税加工费20.6万元,取得增卷烟;60%直接对外销售,取得不含税收入12专用发票,收回后,40%用于当期∠200×607万元(3)从国内某工业企业购进已税烟丝一批,取得增值税专用发票,发票上注明不含价260万元,款未付,支付运费10万元(不含税),取得增值税专用发票。(4)将外购的烟丝委托乙加工厂加工A牌卷烟,支付不含税加工费50.2万元,取得值税专用发票,收回加工卷烟700箱,乙加工厂无同类卷烟。(5)自产B牌卷烟销售350箱,取得不含税收入650万元。(6)上月增值税留抵税额为10.07万元。已知烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为36%,定额税率为0.003元/支要求(1)计算收购烟叶可抵扣的增值税进项税额(2)计算烟叶的实际成本;(3)计算乙代收代缴的烟丝的消费税;(4)计算乙代收代缴的卷烟的消费税;(5)计算该企业当
Z某市卷生产企业为增值税一般纳税人,219年10月发生以 下业务(1)做购烟叶一批,向农民支付的价款是1000万元, 并按规定支付了100万元价外贴及缴纳了叶,烟叶当期验 收入库(2)将收购的烟叶委托乙加工厂加工烟丝,支付不含 税加工费20.6万元,取得增卷烟;60%直接对外销售,取得不 含税收入12 专用发票,收回后,40%用于当期∠200×607 万 元(3)从国内某工业企业购进已税烟丝一批,取得增值税专 用发票,发票上注明不含价260万元,款未付,支付运费10万 元(不含税),取得增值税专用发票。(4)将外购的烟丝委托 乙加工厂加工A牌卷烟,支付不含税加工费50.2万元,取得 值税专用发票,收回加工卷烟700箱,乙加工厂无同类卷 烟。(5)自产B牌卷烟销售350箱,取得不含税收入650万 元。(6)上月增值税留抵税额为10.07万元。已知烟丝的 消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为36%,定额税率为0. 003元/支要求(1)计算收购烟叶可抵扣的增值税进项税额 (2)计算烟叶的实际成本;(3)计算乙代收代缴的烟丝的消费 税;(4)计算乙代收代缴的卷烟的消费税;(5)计算该企业当 期应缴纳的消券税
老师 这道题不能理解 题目中说烟叶的成本是30.79万元(含运费成本2.79万元)那扣除运费 烟叶的成本就是28万,在计算烟叶可抵扣进项税额时不就应该是28*10%吗 为什么这个28说是含税价要做价税分离呢 成本本来也是不含税价格吧
答案答案复制本年7月,M汽车制造公司生产甲型小汽车30辆,生产乙型小汽车50辆(其中25辆作为奖励发放给优秀员工,25辆作为样品送给各经销商)。甲型和乙型小汽车均由汽车制造公司的A车间生产,且A车间只生产这两种型号的汽车。每辆甲型小汽车的直接材料成本11为8万元,直接人工成本为2.5万元。每辆乙型小汽车的直接材料成本为10万元,直接人工成本为1万元。A车间归集的制造费用合计4万元。针对制造费用现有两种分配方法可供选择:一种是生产工时比例法,生产甲型、乙型小汽车的生产工时分别为50小时、150小时:另一种是生产工人工资比例法[2],生产甲型、乙型小汽车的生产工人工资分别为10万元、10万元[由于甲型汽车生产需要技术高的工人,因此,其工资与工时不成正比。
发票是专票,今年3月份入账,借:管理费用,应交税费(进项税额),贷:银行存款。今天发现重复转了,凭证已经红冲,想问一下各位老师接下来账务怎么处理?
个人自用车辆过户给公司,金额14万,需要交哪些税?
请问这个怎么做账,自己转给自己公司
请问,制造业卖的辅助材料,记其他业务务收入,要核算成本,怎么做?
公司2022年10月申请到高新技术企业,2025年10月到期,目前3年的复审应该是通过不了,那么公司所得税15%的优惠能享受到什么时候?
工人工服,建筑行业怎么写分录
工资银行流水分为扣除社保后工资5400左右,奖金4000,持续13个月数额不变,是否可以作为工资1万的证据?是否可以和个税申报金额每月1万互相论证作为证据
老师:我们给客户维修屋顶材料被大风刮走了些,客户的房屋有保险并申请赔付2万多元,客户又把这2万多转我们公司账上,我该怎么做账?
老师,我想咨询一下,我们单位注册资金是200万,在在23年做账是实收资本记录成210万,这个怎么办呀?实际也没有缴纳
微信扫码加老师开通会员
哇 还是老师专业 明白了 非常感谢
同学您好,如您满意,期待您的五星好评