演示账套

老师这道题不能理解题目中说烟叶的成本是30.79万元（含运费成本2.79万元）那扣除运费烟叶的成本就是28万，在计算烟叶可抵扣进项税额时不就应该是28*10%吗为什么这个28说是含税价要做价税分离呢成本本来也是不含税价格吧

2022-11-10 16:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-11-10 16:50

同学您好，如果是新购进的烟叶，抵扣进项的时候，就是向您说的那样，直接用进价*税率，但是这道题是已经入国库的烟叶，出现问题了，我们可以用一个例子套一下比如刚购进烟叶100元借：原材料 90 应交税费-增值税-进项 100*.01=10. 贷：银行存款 100 之后，这部分烟叶坏掉了，我们要做进项税额转出，这个时候我们只知道原材料90元，怎么用90算出来当时抵扣的进项嗯，90/（1-0.1）*0.1=10 正好算出来我们当时抵扣的进项税10元