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购入时的分录: 借:库存商品--大米 15万 进项税额1.35万 贷:应付账款/银行存款 16.35万 一般纳税人采购的商品入账不可能是含税金额呀,那么进项转出时怎么会有一个换算不含税这一步了 一般纳税人采购账面价值入账应该是不含税的呀,账面成本不就是不含税的成本么,账面成本说明是已经入账了的,没明白一般纳税人入账后成本扣税时为什么要换算一下,不管是网上查阅的资料还是我们在实际工作中,一般纳税人账面成本都不可能是含税价的,

2022-04-10 09:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-04-10 09:34

同学你好,成本价是15万,税是1.35万,合计叫含税价格

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快账用户9024 追问 2022-04-10 10:17

这题为什么要换算呢

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快账用户9024 追问 2022-04-10 10:21

换算后税额根本对不上

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齐红老师 解答 2022-04-10 10:31

同学,你好,题和解析我看不到,你没有发上来吧

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快账用户9024 追问 2022-04-10 10:34

你看下这个

你看下这个
你看下这个
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齐红老师 解答 2022-04-10 10:47

要把大米的成本还原为成本,当初在计算进项税是用买价*9%计算的,成本=买价-买价*9%,现在要先把买价求出来,才能计算当初抵的进项税额是多少。

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快账用户9024 追问 2022-04-10 11:42

我不明白的是不是账面价值计算进项税额转出么,不可能计算转出的税额大于前面已抵扣的税额吧? 前期抵减的总共进项才1.35,按题目答案解析,最后的进项要大于前面已抵扣的

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齐红老师 解答 2022-04-10 11:43

同学,你好,账面价值是在发票的基础上减了抵扣的九个点税出来的,当时计算的时候是按票面算的

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