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Z某市卷生产企业为增值税一般纳税人,219年10月发生以 下业务(1)做购烟叶一批,向农民支付的价款是1000万元, 并按规定支付了100万元价外贴及缴纳了叶,烟叶当期验 收入库(2)将收购的烟叶委托乙加工厂加工烟丝,支付不含 税加工费20.6万元,取得增卷烟;60%直接对外销售,取得不 含税收入12 专用发票,收回后,40%用于当期∠200×607 万 元(3)从国内某工业企业购进已税烟丝一批,取得增值税专 用发票,发票上注明不含价260万元,款未付,支付运费10万 元(不含税),取得增值税专用发票。(4)将外购的烟丝委托 乙加工厂加工A牌卷烟,支付不含税加工费50.2万元,取得 值税专用发票,收回加工卷烟700箱,乙加工厂无同类卷 烟。(5)自产B牌卷烟销售350箱,取得不含税收入650万 元。(6)上月增值税留抵税额为10.07万元。已知烟丝的 消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为36%,定额税率为0. 003元/支要求(1)计算收购烟叶可抵扣的增值税进项税额 (2)计算烟叶的实际成本;(3)计算乙代收代缴的烟丝的消费 税;(4)计算乙代收代缴的卷烟的消费税;(5)计算该企业当

2022-05-10 22:12
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-11 05:13

你好需要计算做好了给你

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齐红老师 解答 2022-05-11 07:53

(1)计算收购烟叶可抵扣的增值税进项税额 (1000+100)*1.2*0.09=118.8

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齐红老师 解答 2022-05-11 07:53

2)计算烟叶的实际成本 1100*1.2-118.8=1201.2

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齐红老师 解答 2022-05-11 07:54

3)计算乙代收代缴的烟丝的消费 税 (1201.2+20.6)/(1-0.3)*0.3=523.63

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齐红老师 解答 2022-05-11 07:56

(4)计算乙代收代缴的卷烟的消费税; (270+50.2+700*150/10000)/(1-0.36)*0.36+10.5=196.52

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