4. 中国境内居民企业甲公司 2020 年的生产经营况如下： X (0）实现不税銷售收入：000 万元，出租生产设备取得不含税租金收入50 万元。 (2）销售成本，销售费用、管理费用、税金区附加共计2800 万元，全部待合税法规定，可以在企业所得税前扣除。 (3)“营业外支出”账户列支 35 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐敖 10 万元，直接向某困难地区捐款5 万元,非广告性费助支出20 万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12%的部分，准予在当年扣除。甲公司当年已预缴企业所得税 40万元,适用的企业所得税税率为25%。此中 要求：计算甲公司2020 年企业所得税应补缴或者应退税的金额。 5．甲企业为增值税一般纳税人，企业所得税按年计征。2020 年度取得销售收入 8800 万元,销售成本5000 万元,会计利润845 万元。2020 年甲企业其他相关财务资料 如下． (1）在管理费用中,发生业务招待费140 万元,新产品的研究开发费用280 万元(未形成 无形资产计入当期损益)。 (2）在销售费用中,发生广告费700 万元,业务宣传费140万元。 (3）发生财

2、甲企业为居民企业。2019 年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。要求: (25 分) 1.简答甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不可以税前扣除的有哪些。 2.计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额。

某企业为居民企业，2020年发生的经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元。(2)发生产品销售成本2600万元。(3)发生销售费用770万元(其中，广告费和业务宣传费660万元)；管理费用480万元(其中，业务招待费25万元)；财务费用60万元。(4)税金及附加40万元。(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金6万元)。计算该企业2020年度实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

某企业为居民企业，年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入8000万元。 (2)发生产品销售成本5600万元。 (3)发生销售费用1280万元（其中广告费960万元）；管理费用800万元（其中业务招待费48万元）；财务费用96万元。 (4)销售税金288万元（含增值税192万元）。 (5)营业外收入144万元，营业外支出80万元（包含通过公益性社会团体向贫困山区捐40万元和税收滞纳金8万元）。 要求：计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税

甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下:20(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元(2)在销售费用中，发生广告费840万元(3)营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算(列出计算过程):(1)甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费(2)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额3)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额

4. 中国境内居民企业甲公司 2020 年的生产经营况如下： X (0）实现不税銷售收入：000 万元，出租生产设备取得不含税租金收入50 万元。 (2）销售成本，销售费用、管理费用、税金区附加共计2800 万元，全部待合税法规定，可以在企业所得税前扣除。 (3)“营业外支出”账户列支 35 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐敖 10 万元，直接向某困难地区捐款5 万元,非广告性费助支出20 万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12%的部分，准予在当年扣除。甲公司当年已预缴企业所得税 40万元,适用的企业所得税税率为25%。此中 要求：计算甲公司2020 年企业所得税应补缴或者应退税的金额。 5．甲企业为增值税一般纳税人，企业所得税按年计征。2020 年度取得销售收入 8800 万元,销售成本5000 万元,会计利润845 万元。2020 年甲企业其他相关财务资料 如下． (1）在管理费用中,发生业务招待费140 万元,新产品的研究开发费用280 万元(未形成 无形资产计入当期损益)。 (2）在销售费用中,发生广告费700 万元,业务宣传费140万元。 (3）发生财务费用900 万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为 7%,金融机构同期同类货款利率为6％。 (4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，支付给客广的违约金 10万元。 （5）已在成本费用中列支的实发工资总额500 万元,并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出47.5万元。 已知甲企业适用的企业所得税税率为 25%。