想问一下 固定资产一次性扣除汇算清缴填报问题（有净残值） 第一年纳税调减了（金额就是本年折旧减原值，假如是24万） 后面两年纳税调增（假如每年调增11万 最后还剩净残值2万怎么处理呢 我意思是纳税调增的金额跟当初调减的不应该一致吗 还是说汇算清缴填报时 可以不一致 就这样每年调增11万？ ）
你好，如果还在使用的话，残值不用调整的
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老师 我想咨询个问题 当年购买的价值不超500万的固定资产 当年汇算清缴可以一次性计入成本扣除 但是在会计上 后续的每年还要继续提取折旧 这样的话提取折旧的部分 以后年度是不是每年要纳税调增啊
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老师，我想问下，我去年用了固定资产一次性扣除，我今年汇算清缴不是要调增嘛，我在所有固定资产这里税收金额这里已经减掉了去年一次性扣除的那些设备的折旧，那在下面11栏这里500万元以下设备器具一次性扣除这里是不是还要单独体现下，还是说可以不填
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想问一下 固定资产一次性扣除汇算清缴填报问题（有净残值） 第一年纳税调减了（金额就是本年折旧减原值，假如是24万） 后面两年纳税调增（假如每年调增11万 最后还剩净残值2万怎么处理呢 我意思是纳税调增的金额跟当初调减的不应该一致吗 还是说汇算清缴填报时 可以不一致 就这样每年调增11万？ ）
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老师，比如说固定资产100万，我财务上是5年折旧的，每年20万，但所得税申报时一次性抵扣了100万，那以后每年汇算清缴时需要纳税调增20万，现在账面价值还剩70万的固定资产我卖了20万，那没有调增的70万，汇算清缴时不用再调增了吗？如果不调增，那之前一次性抵扣所得税不是赚了吗？
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老师，低于500万元的固定资产假如我正常按月折旧，那不就是正常扣除了吗？但根据汇算清缴折旧报表填写的话会有调减，然后明年再调增。就是假如我去年11月购进一辆150万的车，那么如果不设残值这辆车去年的折旧金额只有3.12万，汇算清缴报表填写的话会体现146.88的调整，然后明年需要调增37.5万，一定要这么做才符合规定吗？
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资料一:2×20年12月31日,甲公司以银行存款15000万元购人一栋写字楼供行政管理部门使用。该写字楼预计使用年限为20年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。资料二:2×21年12月31日,甲公司将写字楼出租给乙公司并办妥相关手续,租赁期为3年,年租金为800万元。甲公司对出租的写字楼采用成本模式进行后续计量,该写字楼的预计使用年限、预计净残值和折旧方法与固定资产相同。资料三:2×22年12月31日,甲公司收到当年租金,存人银行。经减值测试,该写字楼可收回13200资料四:由于甲公司所在城市存在活跃的房地产市场,该写字楼的公允价值能够持续可靠地取得,2×23年1月1日甲公司决定将投资性房地产的计量模式从成本模式变更为公允价值模式,当日该写字楼的公允价值为13280万元。资料五:2×23年6月30日,该写宇楼的公允价值为13340万元。甲公司按净利润的10%提取盈余公积,不考虑相关税费等其他因素。要求(6)编制2×23年6月30日甲公司确认公允价值变动的会计分录。
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资料一:2×20年12月31日,甲公司以银行存款15000万元购人一栋写字楼供行政管理部门使用。该写字楼预计使用年限为20年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。资料二:2×21年12月31日,甲公司将写字楼出租给乙公司并办妥相关手续,租赁期为3年,年租金为800万元。甲公司对出租的写字楼采用成本模式进行后续计量,该写字楼的预计使用年限、预计净残值和折旧方法与固定资产相同。资料三:2×22年12月31日,甲公司收到当年租金,存人银行。经减值测试,该写字楼的可回收金额13200资料四:由于甲公司所在城市存在活跃的房地产市场,该写字楼的公允价值能够持续可靠地取得,2×23年1月1日甲公司决定将投资性房地产的计量模式从成本模式变更为公允价值模式,当日该写字楼的公允价值为13280万元。资料五:2×23年6月30日,该写宇楼的公允价值为13340万元。甲公司按净利润的10%提取盈余公积,不考虑相关税费等其他因素。要求4)计算22年12月31日甲公司应为该投房地产计提的减值损失金额,并编制甲公司确认租金、计提折旧和计提减值的会计分录。(S)编制23年1月1日甲公司变更投房计量模式的分录
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就是第一年纳税调减了24万 后面2年每年纳税调增11万 这样也可以的是吗 如果没有残值调减的跟调增的一致 有残值的话 就这样不一致 也没问题是吗
可以的，实际出售了，在当年调整的
哦 怎么调整呢
后续出售了，纳税调增，
老师能就我说的这些金额举个例子吗 比如后面出售的话收到1万块钱
比如收到1万，残值2万，损失1万，纳税调增2万的
损失1万 纳税调增怎么还是2万呢 如果收益1万呢 怎么调呢
因为税法角度是收益1万的，学员，
税法是看残值吗 残值多少就是收益多少？
税法是看残值吗 残值多少就是收益多少？ 因为一次性加急扣除了，税法没有残值了
那这个纳税调增2万 就是上面调减的2万（-24+11+11=-2 ）吗 因为处置了所以要继续调增？
是的，你说的很对的
那比如收到3万，残值2万，收益1万，纳税调增多少呢
纳税调增2万的，学员
哦 跟上面一样？就是不看收益损失 就是看那个调减跟调增的差额吗
是的，不看的，学员，这个的
好的 谢谢老师
不客气，祝你工作顺利