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公司高层代垫的项目租金,已经报销,目前未收到发票,账务处理可以这样做吗 借:预付账款-房屋租金 贷:其他应付款-XX 借:其他应付款-XX 贷:银行存款-工行 发票来了 借:管理费用-房屋租金 贷:预付账款-项目租金

2022-08-23 16:27
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-08-23 16:28

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您好!你的分录是对的哈。
2022-08-23
你好,你这个分录是正确的
2021-01-31
你好,进项税你需要冲减管理费用
2024-07-15
这种账务处理存在一些不规范和待完善的地方: 一、收到租金时 收到 XX 厂房租金 20 万,贷方计入 “预收款 XX 租赁公司(二级科目收入 XX 厂房租金)” 不太准确。应区分是否已满足收入确认条件,如果满足收入确认条件,应直接确认收入,计入 “主营业务收入 —XX 厂房租金收入” 等相关科目;如果不满足收入确认条件,可先计入 “预收账款 —XX 厂房租金”。 二、上缴上级单位时 借预付款(二级科目 XX 上级单位上缴 XX 厂房租金)19 万,贷:银行存款 19 万,这个处理不恰当。如果该款项是上缴给上级单位的,应明确其性质,例如是利润分配、管理费等,不能简单地通过预付款科目核算。如果是利润分配,可考虑通过 “利润分配 — 应付利润” 等科目核算;如果是管理费,可根据具体情况计入相关费用科目。 三、开票时 开票时的账务处理基本合理,但需注意前期已确认收入的情况下,开票时不应重复确认收入,而是将应收账款与已确认的收入进行对应。 四、税费处理 如果涉及增值税等税费,应在确认收入时同时计提销项税额,而不是在收到银行存款时才确认销项税。例如,在确认租金收入时,借:银行存款 / 应收账款等,贷:主营业务收入 —XX 厂房租金收入,应交税费 — 应交增值税(销项税额)
2024-09-13
你好,不用写上预付账款,直接在其他应付款体现,
2020-10-19
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