【业务题一】一、目的：练习一般纳税企业的业务核算。二、资料：某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×19年5月发生以下业务：(1)1日，向银行借入100000元，年利率为6%，期限为5个月，到期一次还本付息。该企业按季计提利息，9月30日连本带息一次偿还。(2)销售给小规模纳税人企业产品一批，价款为26000元，增值税额3380元，收到对方开具的银行汇票一张。(3)经计算，5月份应付生产工人薪酬13500元，车间管理人员薪酬8000元，厂部管理人员薪酬6000元，在建工程人员薪酬5000元。(4)假设该企业为小规模纳税人企业，适用的增值税税率为3%,采用实际成本核算原材料，本期购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为13000元。该企业开出商业承兑汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品一批，开出普通发票，其价款为160062元，货款尚未收到。三、要求：根据以上资料，编制相关会计分录。

请问老师，我们合作建房，甲方出地，乙方出资，约定房屋建成后，乙方有10年60%的使用权，合同约定房屋由甲方统一管理，收到租金后，再支付给乙方。目前有租户，但是甲方单方面与客户约定，待路通后，再收租金，导致虽然有租户，但是没有收益。导致乙方单方面认为，甲方收租金不给乙方，多次向甲方索要，纠缠，为不影响正常经营，甲方每月基本付乙方2万元到3万元钱，累计支付60余万元。目前该房屋政府拆迁，给予补偿是252万元，甲方收到款，应该支付给乙方多少钱？是否应该从252万元里扣除60万元呢？

老师现在个体户的税率是多少？

老师你好，赡养老人独生子女是扣减2000一位老人吗？

老师，想咨询我们是生产企业，现在想增加贸易产品，原料货权买卖可以吗？原料属于化学品，统一存在库区

支付的银行借款利息，在现金流量表的哪里体现？

老师，我去年的成本票有很多要五月才能到位，到位之后我要做哪些税务和账务处理。

老师，我们是建筑行业，有三级账软件做入库、领料，那我做财务账的时候应该咋做，不太懂这个流程

计提社保费分录如下： - 计提企业承担部分：借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门确定） 贷：应付职工薪酬-社会保险费（企业部分） - 计提个人承担部分（从应付职工薪酬中扣除）：借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社会保险费（个人部分） 缴纳社保费分录如下： 借：应付职工薪酬-社会保险费（企业部分） 其他应付款-社会保险费（个人部分） 贷：银行存款

应税所得额为260万，企业所得税税率是多少。现在的政策是5%吗，我不确定，请问下老师没有超过300万，是多少税率吗

老师好，我想问一下，就是有个朋友的公司之前个税都是自己乱报，现在让我接过来帮报，我安装那个个税APP了，还需要他原来的数据嘛，还是从4月开始报