演示账套

应税所得额为260万，企业所得税税率是多少。现在的政策是5%吗，我不确定，请问下老师没有超过300万，是多少税率吗

2025-03-29 19:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-29 20:01

您好，您要判断一下企业是什么性质的企业，性质不同税率不同，如果您企业符合小型微利企业条件，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，那么应纳税所得额260万时： - 应纳税额计算采用分段计税： - 不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5% ，这部分税额 = 100×25%×20% = 5万元。 - 超过100万元但不超过300万元的部分（本题中是260 - 100 = 160万元），减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10% ，这部分税额 = 160×50%×20% = 16万元。 - 应纳企业所得税总额 = 5 + 16 = 21万元。如果您企业不符合小型微利企业条件，企业所得税税率为25% ，应纳企业所得税额 = 260×25% = 65万元。