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某企业为一般纳税人,增值税税率为13%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增值税,销售的同时结转销售成本,2019年12月发生如下业务:1)1日,向乙企业销售A产品,售价为80万,成本60万,货已发出,已开具增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。2)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万,银行承兑手续费2.2万。3)15日,向丙企业销售B产品,售价为350万,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,款项尚未收到,该批产品成本240万。4)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万已确认入账,成本上月已结转,该企业同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。5)30日,销售材料,售价为160万,款项已收存银行,该材料成本145万,已计提跌价准备2万。6)30日,实际收到经营租出生产设备本月租金30万,月折旧额20万。要求:根据上述资料,编制会计分录。

2022-03-22 16:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-03-22 16:37

1借应收账款90.4 贷主营业务收入80 应交税费应交增值税销项税10.4

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齐红老师 解答 2022-03-22 16:37

借主营业务成本60 贷库存商品60

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齐红老师 解答 2022-03-22 16:38

借银行存款88.8 财务费用1.6 贷应收账款90.4

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齐红老师 解答 2022-03-22 16:38

2借管理费用0.5 财务费用2.2 贷银行存款2.7

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齐红老师 解答 2022-03-22 16:39

3.借应收账款379.68 贷主营业务收入336 应交税费应交增值税销项税43.68

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齐红老师 解答 2022-03-22 16:40

借主营业务成本240 贷库存商品240

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齐红老师 解答 2022-03-22 16:40

4借主营业务收入40 应交税费应交增值税销项税5.5 贷银行存款45.2

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齐红老师 解答 2022-03-22 16:41

5借银行存款180.8 贷主营业务收入180 应交税费应交增值税销项税20.8

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齐红老师 解答 2022-03-22 16:41

借主营业务成本143 存货跌价准备2 贷库存商品145

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齐红老师 解答 2022-03-22 16:44

6借银行存款30 贷其他业务收入30

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齐红老师 解答 2022-03-22 16:44

借其他业务成本20 贷累计折旧20

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