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Q

、某企业为一般纳税人,增值税税率16%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增值税,销售同时结转销售成本,2018年12月发生如下业务:(1)1日,向乙企业销售A产品,售价80万元,成本60万元,货已发出,已开出增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30(不考虑增值税)。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。(2)30日,实际收到经营租出生产设备本月租金30万元,月折旧额20万元。(3)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元,银行承兑手续费2.2万元。(4)15日,向丙销售B产品,标价350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,款尚未收到,该批产品成本240万元。(5)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。(6)30日,销售材料,价170万元,款已收存银行,该材料成本145万元,已计提跌价准备2万元。要求,对该企业上述业务进行账务处理。

2022-07-06 12:12
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-07-06 12:45

(1)1日,向乙企业销售A产品,售价80万元,成本60万元,货已发出,已开出增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30(不考虑增值税)。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。 借 应收账款80+12.8=92.8 贷 主营业务收入80 贷 应交税费-应交增值税-销项税额80*0.16=12.8 借 银行存款92.8-1.6=91.2 借 财务费用80*0.02=1.6 贷 应收账款92.8 (2)30日,实际收到经营租出生产设备本月租金30万元,月折旧额20万元。 借 银行存款 贷 其他业务收入30/1.16=25.86 贷 应交税费应交增值税销项税额30/1.16*0.16=4.14 借 其他业务成本20 贷 累计折旧20 (3)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元,银行承兑手续费2.2万元。 借 管理费用0.5 借 财务费用2.2 贷 银行存款2.7 (4)15日,向丙销售B产品,标价350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,款尚未收到,该批产品成本240万元。 借 应收账款336+53.76=389.76 贷 主营业务收入350*0.96=336 贷 应交税费-应交增值税-销项税额336*0.16=53.76 借 主营业务成本240 贷 库存商品240 (5)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。 借 主营业务收入40 借 应交税费应交增值税销项税额40*0.16=6.4 贷 银行存款40+6.4=46.4 借 库存商品20*1=20 贷 主营业务成本20 (6)30日,销售材料,价170万元,款已收存银行,该材料成本145万元 借 银行存款170+27.2=197.2 贷 其他业务收入170 贷 应交税费-应交增值税-销项税额170*0.16=27.2 借 其他业务成本145 贷 原材料145

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快账用户7a8j 追问 2022-07-06 14:10

老师还有的显示不出来

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齐红老师 解答 2022-07-06 14:20

我都写全了的 请问哪些不显示

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快账用户7a8j 追问 2022-07-06 14:21

从第四的贷显示不出来了

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齐红老师 解答 2022-07-06 14:53

(4)15日,向丙销售B产品,标价350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,款尚未收到,该批产品成本240万元。 借 应收账款336 53.76=389.76 贷 主营业务收入350*0.96=336 贷 应交税费-应交增值税-销项税额336*0.16=53.76 借 主营业务成本240 贷 库存商品240 (5)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。 借 主营业务收入40 借 应交税费应交增值税销项税额40*0.16=6.4 贷 银行存款40 6.4=46.4 借 库存商品20*1=20 贷 主营业务成本20 (6)30日,销售材料,价170万元,款已收存银行,该材料成本145万元 借 银行存款170 27.2=197.2 贷 其他业务收入170 贷 应交税费-应交增值税-销项税额170*0.16=27.2 借 其他业务成本145 贷 原材料145

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