老师，刘思佳老师讲的出纳实操-账务处理有一节是报销款少于借款交回现金的，好像是员工借了4000元实际报销3600元退回400元现金，那个3600元的报销单不是显示了冲借款4000元应退400元也有了张400元的收据了吗，为什么还要在3600元的报销单上盖“现金付讫”章？这个是之前借款的此次并没有付3600元呀。谢谢~~

高新机械公司2X19年12月份发生下列有关期间费用的会计交易或事项,根据所蛤资料，按照记账凭证的要求编剩专用记账凭证。 1.生产部主任赵全章经批准参加新技术交易博览会，填制金额为6 000元的“借款单”，出纳员以现金付讫。 2.采购员王彩萍出差归来报销差旅费。➊填写“ 差旅费报销单”实报金额3 500 元，附单据5张，其中包括1张住宿费增值税专用发票上注明:价款1 500 元，税额90元;❷同时交回余款现金500元，结清原借款。 3.车间主任刘安全出差归来报销差旅费。1 填写“差旅费报销单” 实报金额5300元，附单据6张，其中包括1张住宿费增值税专用发票上注明:价款2 000 元，税额120元::❷扣除原借款外另找付给刘安全现金700元，结清原借款。 4.向本市翔远油品公司购进润滑油并验收入库。➊收到的增值税专用发票 上注明:数量50桶、单价20元、价款1 000元，税额170元;❷签发金额为1170 元的转账支票付讫:❸填制“现金报销单”报销市内运杂费并以库存现金付讫。 有没有那个好心的老师帮帮忙（帮忙的老师最帅最靓了）

老师，刘思佳老师讲的出纳实操-账务处理有一节是报销款少于借款交回现金的，好像是员工借了4000元实际报销3600元退回400元现金，那个3600元的报销单不是显示了冲借款4000元应退400元也有了张400元的收据了吗，为什么还要在3600元的报销单上盖“现金付讫”章？这个是之前借款的此次并没有付3600元呀。谢谢~~

1.某企业3月份业务如下.3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元，企业用现金支付企业水电费400元，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5650元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5650元，其中，材料价款5000元，增值税650元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。 2.3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税780元。3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。 3.3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。 4.月底，企业开始与银行进行对账，企业账面银行存款余额31000，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项. (1)3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。 (2)3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业 (3)3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。 要求是.编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。

以下信息可用于核对分公司的账面现金余额与2017年7月31日的银行流水现金余额。a.在7月31日，公司的现金账户有27,497美元的借方余额。但其7月份的银行对账单显示，其现金余额为27233美元。b.6月30日的银行余额调节表中，第3031号支票金额1482美元和第3040号支票金额558美元未付。3040号支票与7月份的已付支票列在一起，3031号支票没有列在一起。也。3065号支票金额为382美元，3069号支票金额为2,281美元，这两张支票都是在7月开出的，但都不在7月31日账单上的取消支票之列。c.将银行对账单上注销的支票与会计记录上的分录进行比较，发现7月租金支出3056号支票的开票金额为1,270美元，但在会计记录中被错误地录入为1.250美元。d.7月的银行对账单显示，银行为Branch以无息票据收取了8000美元现金，扣除了45美元的托收费用，并将余款记入其帐户。布兰奇在收到报告之前没有记录这一事件。e.银行对账单显示一张795美元的NSF支票需要805美元的费用加上10美元的NSF费用。这张支票是从一位名叫埃文·肖的顾客那里收到的。布兰奇还没有将这笔

老师你好，我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整，该费用的发票是在23年2月份开来的，但是当时预提的时候，因为发票没开具，而且当初它家每次都开的普通发票，所以我按含税价预提的费用，23年收到发票后，发现对方开的是专票，小规模企业有一个0.01税率的增值税，因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税，我在冲该笔预提费用时，只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的，剩下的0.1万元无法冲减费用，于是在23年做22年所得税汇算清缴时，把0.1万元做了调增处理，现在是纳税申报的问题解决了，但是在账务上，我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀，因为在23年做冲预提费用时，0.1万元这个部分是做的借进项税金，贷其他应付款，感觉这样重复做了，有什么办法不重复也能正确入账呢，麻烦老师解答下，谢谢