甲企业为增值税一般纳税人，2021年8月份接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为50000元，代垫辅助材料为5000元，发生加工支出6000元。若国家税务总局确定烟丝全国平均成本利润率为5%，烟丝适用的消费税税率为30%。要求:计算甲企业应代收代缴的消费税税额

您好，根据条件，消费税等于(50000%2B5000%2B6000)*1.05/0.7*0.3=27450

2021-12-26

你好，同学。组成计税价格=（35000%2B2000%2B4000）/（1-30%）=58571.43 消费税=58571.43*30%=17571.43

2021-12-16

同学你好试计算甲企业应代收代缴多少消费税。——（35000加2000加4000）*（1加5%）/（1-30%）*30%

2021-12-16

（35000+2000+5000）÷（1-消费税率）×消费税率

2021-12-25

计算甲企业应纳增值税：甲企业加工烟丝收取的加工费及代垫辅助材料费用应缴纳增值税。加工费及辅助材料费用合计 = 2000 %2B 4000 = 6000（元）。销项税额 = 6000×13% = 780（元）。可抵扣进项税额为 340 元。应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 780 - 340 = 440（元）。计算甲企业应纳消费税：首先确定组成计税价格。组成计税价格 =（材料成本 %2B 加工费）÷（1 - 消费税税率）。材料成本 = 35000 %2B 2000 = 37000（元）。加工费为 4000 元。组成计税价格 =（37000 %2B 4000）÷（1 - 30%）= 61428.57（元）。应纳消费税 = 组成计税价格 × 消费税税率 = 61428.57×30% = 18428.57（元）。所以，甲企业应纳增值税为 440 元，应纳消费税为 18428.57 元。

2024-11-07