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烟丝加工厂为增值税一般纳税人,4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%),加工费专用发票经过认证。 其中增值税是怎么算的?

2020-12-15 18:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-12-15 18:44

学员你好,烟丝的核定售价=(32000+2000+50000)*(1+5%)/(1-30%) 因加工该烟丝应纳增值税=烟丝核定售价*13% 本期应纳增值税=烟丝核定售价*13%-3400

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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