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老师这道题 从会计认可 税法认可的 角度说说 我分不清递延的是资产还是负债

老师这道题 从会计认可 税法认可的 角度说说 我分不清递延的是资产还是负债
2021-12-07 11:15
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-12-07 11:28

你好,这个是预计负债,在实际发生的当年扣除,22年不能扣除,要在2023年才能税前扣除.2022年是递延所得税资产

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快账用户8435 追问 2021-12-07 13:12

怎么是递延所得税资产呢 为什么不叫负债呢

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齐红老师 解答 2021-12-07 13:14

你好，你这是先交税，这个先交的税可以抵扣下次实际发生支出的扣减。所以是递延所得税资产

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快账用户8435 追问 2021-12-07 13:14

我就是分不清 就拿你这道题打比方吧 大白话说 就行 把他确认为递延所得税资产的事情 为什么不确认为递延所得税负债呢

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齐红老师 解答 2021-12-07 13:16

递延所得税负债就是先不交税,后面才交税,就是递延所得税负债 递延所得税资产就是先交税,后面再扣减回来

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快账用户8435 追问 2021-12-07 13:21

老师你就这道题说一下 单独说太空洞了 理解不了了

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快账用户8435 追问 2021-12-07 13:21

这道题怎么能看出来先交税还是后浇的税

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齐红老师 解答 2021-12-07 13:22

你这个预计负债在22年不能扣除,要在2023年才能税前扣除.2022年是递延所得税资产

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快账用户8435 追问 2021-12-07 15:19

不懂 老师就这道题 最简单的说法 我要思路

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快账用户8435 追问 2021-12-07 15:23

就是2023年赔付300 是税法承认的 之前2022年400只是会计承认税法不承认 对吧

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齐红老师 解答 2021-12-07 15:51

你好,是这么理解的哈

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你好,这个是预计负债,在实际发生的当年扣除,22年不能扣除,要在2023年才能税前扣除.2022年是递延所得税资产
2021-12-07
递延所得税看的是未来，由于预计负债的存在会导致现在多交税，以后少交税，那会计上就认为是具有资产属性的，未来可以少交税
2021-06-03
你好，我认为这种说法正确
2021-09-10
你好！确认递延资产而不是递延负债，是因为内部交易导致的账面价值和计税基础之间的差异，形成了可抵扣暂时性差异。 在企业的内部交易中，由于会计处理和税务处理的差异，往往会产生一些特殊的会计问题。例如，当一个企业内部的部门或子公司之间进行交易时，这些交易在会计上可能需要被抵消，以避免重复计算收入和费用。然而，这种抵消操作可能会导致账面价值与计税基础之间出现不一致，从而产生递延所得税资产。 具体来说，如果内部交易导致的利润虚增，那么这部分利润在税法上可能被视为应纳税所得额，需要提前缴纳企业所得税。但是，在未来某个时点，当这部分利润真正实现时，企业可以在税前扣除相应的金额，以弥补之前多缴的税款。这种情况下，企业会确认一个递延所得税资产，以反映未来可以抵扣的税额。 相反，如果内部交易导致的利润虚减，那么这部分利润在税法上可能不被视为应纳税所得额，导致企业暂时少缴税款。这种情况下，企业需要确认一个递延所得税负债，以反映未来需要补缴的税额。 总的来说，确认递延资产还是递延负债，取决于内部交易导致的账面价值与计税基础之间的差异是增加了还是减少了企业的应纳税所得额。如果差异导致应纳税所得额增加，则确认递延所得税资产；如果差异导致应纳税所得额减少，则确认递延所得税负债。
2024-09-21
从时间维度上看，递延是现在和未来的一个平衡，现在多交了以后必定少交，这样形成的是一项递延资产（导致未来经济利益流出减少，相当于经济利益的流入），反之现在少交了，未来会多交则形成递延负债。从会计和税法横向比较来看，按税法比会计多交了，形成递延资产，按税法比会计少交了，形成递延负债。如果有费用当期发生，税局当期不认，非要你以后认，这种情况下表示税局给了你一个以后抵扣费用的权利，相应的未来缴纳的所得税款就会降低，所以恭喜你，可以确认一笔递延所得税资产啦。其实此时递延所得税资产就和“长期待摊费用”这个科目很相似，长期待摊费用就是披着资产外衣的潜伏在资产负债表的费用科目，递延所得税资产可以同理去理解。如果有费用发生，税局当期让你抵扣的费用超出了会计账面记录的费用，这种情况下未来你要把这部分超额抵扣的费用吐出来，相应的未来缴纳的所得税款就会增加，这个时候就得确认递延所得税负债。此时递延所得税负债就相当于“预提费用”科目（此科目虽已经取消，但可拿来理解）。
2024-06-25
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