下列关于所得税费用的说法，错误的是（）。 A.商誉的初始确认，不确认递延所得税负债 B.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，应确认递延所得税负债 C.暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，不确认递延所得税负债 D.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债不要求折现答案：老师这题是选B？

您好，B是错的，以下资料您参考理解下哈与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间; 二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。同时满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果不希望其转回，则在可预见的未来该项暂时性差异即不会转回，从而无须确认相应的递延所得税负债。

2023-10-25

1.内部研发三新：当内部研发支出形成可抵扣暂时性差异时，通常这种差异是由于研发支出资本化后在财务报表中的账面价值与计税基础之间的差异产生的。如果不确认递延所得税资产，那么就不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这通常是因为管理层认为未来很可能无法获得足够的应纳税所得额来抵扣这些差异。 2.商誉：商誉的应纳税暂时性差异通常是由于其账面价值高于计税基础（如公允价值减去处置费用）而产生的。如果不确认递延所得税负债，那么就不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这可能是因为商誉的减值风险较高，或者企业认为未来可能发生的应纳税所得额不足以支持递延所得税负债的确认。 3.长期股权投资：长期股权投资形成的应纳税暂时性差异可能源于多种情况，如被投资企业盈利导致投资企业享有的权益增加，但税法上尚未确认等。与商誉类似，如果不确认递延所得税负债，那么也不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这通常基于管理层对未来应纳税所得额的判断或长期股权投资本身的特性。 4.直接计入所有者权益的交易或事项：这些交易或事项，如收到股东投资形成的资本公积、会计政策变更等，通常直接影响所有者权益，而不影响企业的损益。虽然这些交易或事项不影响当期所得税费用，但它们可能影响递延所得税费用。例如，如果由于会计政策变更导致资产或负债的账面价值发生变化，进而产生暂时性差异，那么这些差异可能会影响递延所得税费用。根据您提供的信息，这些交易或事项不影响递延所得税费用的确认。

2024-05-08

你好同学，你这里是属于免税合并形成的这个递延所得税负债。那么这个时候，这个递延所得税负债就直接冲减商誉所形成的金额。

2020-08-29

1长投处置了暂时性差异才会转回，所以企业不处置，就是不会转回，长期持有，就是不会转回，所以企业可以控制，因为是否出售，是企业可以控制 2企业打算长期持有，则未来很可能不会转回。

2022-05-26

你好，学员，ABCD是对的，学员

2022-09-13