你好!确认递延资产而不是递延负债,是因为内部交易导致的账面价值和计税基础之间的差异,形成了可抵扣暂时性差异。 在企业的内部交易中,由于会计处理和税务处理的差异,往往会产生一些特殊的会计问题。例如,当一个企业内部的部门或子公司之间进行交易时,这些交易在会计上可能需要被抵消,以避免重复计算收入和费用。然而,这种抵消操作可能会导致账面价值与计税基础之间出现不一致,从而产生递延所得税资产。 具体来说,如果内部交易导致的利润虚增,那么这部分利润在税法上可能被视为应纳税所得额,需要提前缴纳企业所得税。但是,在未来某个时点,当这部分利润真正实现时,企业可以在税前扣除相应的金额,以弥补之前多缴的税款。这种情况下,企业会确认一个递延所得税资产,以反映未来可以抵扣的税额。 相反,如果内部交易导致的利润虚减,那么这部分利润在税法上可能不被视为应纳税所得额,导致企业暂时少缴税款。这种情况下,企业需要确认一个递延所得税负债,以反映未来需要补缴的税额。 总的来说,确认递延资产还是递延负债,取决于内部交易导致的账面价值与计税基础之间的差异是增加了还是减少了企业的应纳税所得额。如果差异导致应纳税所得额增加,则确认递延所得税资产;如果差异导致应纳税所得额减少,则确认递延所得税负债。
合并时,可辩认资产、负债账面价值与公允价值之间形成的可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产,并调整合并中确认的商誉。这个知识点,和合并时,被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产,对方科目影响资本公积,后续会转回。我把这两个点的异同搞不清楚了呢。谢 谢老师讲解一下! ! !
老师好! 非同一控制下的企业合并中,购买日商誉的账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异,不应确认递延所得税负债,因企业合并成本固定,若确认递延所得税负债,则减少被购买方可辨认净资产公允价值,增加商誉,由此进入不断循环的状态。 以上这段话里,为什么说若确认递延所得税负债,就会减少被购买方可辨认净资产公允价值??我不理解
我不理解这个研发形成的无形资产,为什么老师说如果确认递延所得税负债或者是递延所得税资产的话,没有对应科目呀
老师,合并报表我问一下抵完内部交易以后还得确认递延资产,为什么确认的是递延资产呢?没理解,可以简单点说说不?为啥不是确认递延负债呢?
你好,个税的怎么入账
老师,这个课程过期了是不是就不能听课了?
A公司从B公司购买一台设备,A给B付款,B给A开具专用发票。实际设备运到了C公司,因为A是C公司的隐名股东,C公司不需要进项发票,设备运到C公司后,C公司默认A的实收资本已到账,并且私下签订协议。请问有什么税务风险?
。合发还在正常经营吗?
我们是酒店行业,春节期间生意太好向A酒店(A酒店生意没我们好,房间没客人,空着没卖出去)借了几十间房间,房费全部由我酒店收取的,我承诺一间房间给A酒店50元提成,现在要付款了,应该让A酒店开什么发票给我们酒店呢?开服务费或者佣金发票可以吗
我们是酒店行业,春节期间生意太好向A酒店(A酒店生意没我们好,房间没客人,空着没卖出去)借了几十间房间,房费全部由我酒店收取的,我承诺一间房间给A酒店50元提成,现在要付款了,应该让A酒店开什么发票给我们酒店呢
老师,交易性金融资产的股票,为什么不能转为其他权益工具投资?
老师请问一下,在A公司交社保发工资,但是B公司是实际用人单位,所以B公司又把工资还给了A公司,这种应该怎么做账,A公司和B公司又是母子公司关系。 借:管理费用 贷:其他应收款—B公司 借:其他应收款—B公司 贷:应付职工薪酬—工资(张某) 应付职工薪酬—社保 这样对吗
老师好:我问一下那个我们挂靠别人的资质,现在甲方预付款的话500多万已经打进来了,我想问一下那个款的话我们怎样提出来到私户上。一般怎样操作。
老师,“其他债权投资-信用减值准备”有余额,在处置其他债权投资时怎么办?