你好!确认递延资产而不是递延负债,是因为内部交易导致的账面价值和计税基础之间的差异,形成了可抵扣暂时性差异。 在企业的内部交易中,由于会计处理和税务处理的差异,往往会产生一些特殊的会计问题。例如,当一个企业内部的部门或子公司之间进行交易时,这些交易在会计上可能需要被抵消,以避免重复计算收入和费用。然而,这种抵消操作可能会导致账面价值与计税基础之间出现不一致,从而产生递延所得税资产。 具体来说,如果内部交易导致的利润虚增,那么这部分利润在税法上可能被视为应纳税所得额,需要提前缴纳企业所得税。但是,在未来某个时点,当这部分利润真正实现时,企业可以在税前扣除相应的金额,以弥补之前多缴的税款。这种情况下,企业会确认一个递延所得税资产,以反映未来可以抵扣的税额。 相反,如果内部交易导致的利润虚减,那么这部分利润在税法上可能不被视为应纳税所得额,导致企业暂时少缴税款。这种情况下,企业需要确认一个递延所得税负债,以反映未来需要补缴的税额。 总的来说,确认递延资产还是递延负债,取决于内部交易导致的账面价值与计税基础之间的差异是增加了还是减少了企业的应纳税所得额。如果差异导致应纳税所得额增加,则确认递延所得税资产;如果差异导致应纳税所得额减少,则确认递延所得税负债。
合并时,可辩认资产、负债账面价值与公允价值之间形成的可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产,并调整合并中确认的商誉。这个知识点,和合并时,被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产,对方科目影响资本公积,后续会转回。我把这两个点的异同搞不清楚了呢。谢 谢老师讲解一下! ! !
老师好! 非同一控制下的企业合并中,购买日商誉的账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异,不应确认递延所得税负债,因企业合并成本固定,若确认递延所得税负债,则减少被购买方可辨认净资产公允价值,增加商誉,由此进入不断循环的状态。 以上这段话里,为什么说若确认递延所得税负债,就会减少被购买方可辨认净资产公允价值??我不理解
我不理解这个研发形成的无形资产,为什么老师说如果确认递延所得税负债或者是递延所得税资产的话,没有对应科目呀
老师,合并报表我问一下抵完内部交易以后还得确认递延资产,为什么确认的是递延资产呢?没理解,可以简单点说说不?为啥不是确认递延负债呢?
商贸企业移动加权平均怎么算成本
账面原价和账面价值的区别是什么呢?
钻机可以按照5年折旧吗
老师,想问下工程建设公司,如果合同材料70%,人工30%。假如开不含税20万的9个点工程票出去。那增值税差不多要交多少才合适?我是这么理解的不知道思路对不对?第一种就是如果增值税税负是万分之3的话,那是不是20万*万分3=交600左右。开的20万销项税用进项材料抵扣到600多这样。第二种,就是30%人工,那这部分增值税是不是要硬交,20万*30%*0.09=5400,其他也是按进项材料抵扣。不知道对不对?还是说都不对?
老师,外贸公司首单退税,我们外贸公司在浙江诸暨,我们出口了两票货物,一个是宁波固特开票(货物是宁波固特诸暨门市部拿货),一个是广州誉本开票(货物是广州誉本诸暨门市部拿货),FOB 满十八里报关出口 铁路运输到俄罗斯。 但是报关单申报时,进内货源地是诸暨,这个税务老师会不会不给退税?
1老师,我们公司A是做光伏安装的。产值非常的大,我们老板的意思想成立一个公司来跟A分红 不是那个居民企业之间分红免征企业所得税。企业之间不涉及个税嘛 老师你推荐成立一个什么样的公司比较好?
个体工商户打算接不到30万的门的订单,对方要开票,是先税务报道,是否是申请小规模纳税人,医用门增值税税率按3%或者3%减按1%算,这个算法对吗,提前要算一下利润报价,是否可以申请小规模按这个税率交税
老师好,请明天上班了帮我解答个问题: 请问:249097.32,减按25%计入应纳税所得额,再按20%计算所得税,所得税应该是多少?
老师,非投房转投房,增涨额计入其他综合收益,此投房再转非投房,这个其他综合收益是不是冲销到公允价值变动损益?
老师,到期一次还本付息的债券,指定为交易性金融资产,利息计入应计利息嘛?
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