增值税=190/1.09*9% 如果有进项 可以用进项抵扣 附加税=缴纳的增值税*12% 印花税=190*万分之三 水利建设=190/1.09*0.1% 所得税如果不考虑其他的100*2.5%加（190/1.09-100-附加税-印花税-水利建设）*10%，老师昨天问的问题最后一个乘以10%是指利润部分超过100万的部分按10%的比例交所得税的

增值税=190/1.09*9% 如果有进项 可以用进项抵扣 附加税=缴纳的增值税*12% 印花税=190*万分之三 水利建设=190/1.09*0.1% 所得税如果不考虑其他的100*2.5%加（190/1.09-100-附加税-印花税-水利建设）*10%，老师昨天问的问题最后一个乘以10%是指利润部分超过100万的部分按10%的比例交所得税的

8）计入成本费用中实际支付合理的工资300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。（9）2021年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。税法上选择分5年均匀分期确认所得。其他相关资料：不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算企业2021年实现的会计利润总额。（2）计算管理费用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（3）计算销售费用应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（7）计算工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（8）计算企业2021年应缴纳的企业所得税。

中嘉创新实业集团旗下北京欣荣卷烟厂为增值税一般纳税人从种植园取得收购发票金额100万元的烟叶，欲加工为80000条（标准条）高端定制甲类卷烟并销售，每条不含税售价为100元。管理部门制定出两个方案：方案一：将烟叶委托其他企业加工成烟丝，加工费为75万元，收回后的烟丝再自行加工成卷烟，加工成本、分摊费用共计95万元；方案二：将烟叶委托其他企业加工成卷烟，加工费为170万元，收回后的卷烟直接对外销售。◆要求：计算两种方案的净利润并进行决策。◆说明：1.加工企业为增值税一般纳税人，无同类产品，加工费不含税，只有加工费取得了增值税专用发票，不考虑烟叶税等其他因素。2.方案中填写本期申报相关税目的应纳税额。3.该企业适用税率如下：企业所得税税率为25%，附加税包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，直接按12%计算。（以元为单位）。问一下方案一二的增值税是怎么算的？

甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。（3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。（4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计23.4万元。（5）按规定缴纳财产保险费90万元。（6）利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。46、在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。非广告性赞助支出40万元按规定缴纳的财产保险费90万元缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计23.4万元缴纳的增值税195万元

甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。（3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。（4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计23.4万元。（5）按规定缴纳财产保险费90万元。（6）利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。46、在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。非广告性赞助支出40万元按规定缴纳的财产保险费90万元缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计23.4万元缴纳的增值税195万元