老师，我有一个去年的设计施工一体化的总承包项目，当时甲方说让设计费开给我们施工企业我们开票给甲方，现在要付尾款了，甲方又不同意了，非要设计公司开票给他们，现在设计公司要求我退票给他们，他们钱退回来，可是去年发票已经做进项目成本，那我把发票退给他，发票是专票，去年也认证抵扣了，那账我要怎么调整，还有20年的汇算清缴报表怎么调整
你好，你这个发票已经入账了，已经申报了 不能退了，让他冲红开负数发票来处理
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老师，我有一个去年的设计施工一体化的总承包项目，当时甲方说让设计费开给我们施工企业我们开票给甲方，现在要付尾款了，甲方又不同意了，非要设计公司开票给他们，现在设计公司要求我退票给他们，他们钱退回来，可是去年发票已经做进项目成本，那我把发票退给他，发票是专票，去年也认证抵扣了，那账我要怎么调整，还有20年的汇算清缴报表怎么调整
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老师：您好！我们是一家园林景观设计公司，19年有一个设计项目我们已经开具的一张预付款发票（专票）给甲方，并也收到了第一笔设计预付款，这个月这个项目的甲方要求这个设计合同更换成另一个公司和我们重签合同，19年开具的专票到现在已经有两年了，还可以冲红吗？如果当时开具的发票可以冲红，，当时支付给我们的预付款也必须打回去给甲方吗？
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老师，请教一个问题，就是我们在2022年有一个项目给甲方发票开多了，然后甲方付款也给我们多付了，让我们现在把多出来的钱退给他们，这个我们发票怎么这么处理，还有就是我们的账是不是要调整呢？
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.某研究院李院士于2020年9月份接受邀请外出学术报告讲学三次，期中在甲省报告讲学两次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元；在乙省讲学一次，取得报酬18000元。另外，李院士本月份在乙省为某单位提供技术咨询取得收入3000元，从中拿出500元支付给中介人，实得咨询收入2500元。李取得的上述收入，各支付单位均未代扣税款，月末李向税务机关申报缴纳个人所得税。李是这样计算的:当月应纳个人所得税一(20000+15000+18000+3000-500)x(1-20%)×20%=8880(元)。要求:计算应补缴的个人所得税。
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1、浙江宏华股份有限公司(简称宏华公司)于2024年1月1日从证券市场上购入A公司面值为10000000元的债券。该资券发行期自2023年1月1日到2028年1月1日，票面利率5%o,每年1月5日付息一次，假设购入债券时实际利率为4%,宏华公司支付价款10763000元，支付相关费用100000元。假设该债券投资划分为以摊余成本计量的债权投资，计算实际利率法下，该债券各期利息，并填写进表1(数据精确到个位数)表1债权投资利息计算表(分次付息)金额单位:元年份期初摊余成本实际利息收入票面利息收入期末摊余成本500000102775202024.12.315000002025.12.31102775205000002026.12.31100000005000002027.12.312000000(1)根据上述资料，编制宏华公司购入设备时的会计分录；(2)分别采用平均年限法、双倍余额递减法计算该设备2025年度至2029年度的折旧额。
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.某研究院李院士于2020年9月份接受邀请外出学术报告讲学三次，期中在甲省报告讲学两次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元；在乙省讲学一次，取得报酬18000元。另外，李院士本月份在乙省为某单位提供技术咨询取得收入3000元，从中拿出500元支付给中介人，实得咨询收入2500元。李取得的上述收入，各支付单位均未代扣税款，月末李向税务机关申报缴纳个人所得税。李是这样计算的:当月应纳个人所得税一(20000+15000+18000+3000-500)x(1-20%)×20%=8880(元)。要求:计算应补缴的个人所得税。
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.某研究院李院士于2020年9月份接受邀请外出学术报告讲学三次，期中在甲省报告讲学两次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元；在乙省讲学一次，取得报酬18000元。另外，李院士本月份在乙省为某单位提供技术咨询取得收入3000元，从中拿出500元支付给中介人，实得咨询收入2500元。李取得的上述收入，各支付单位均未代扣税款，月末李向税务机关申报缴纳个人所得税。李是这样计算的:当月应纳个人所得税一(20000+15000+18000+3000-500)x(1-20%)×20%=8880(元)。要求:计算应补缴的个人所得税。
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我都认证抵扣了，他们没有办法红冲，只有我开红字信息表给他们，但是发票对方一定要退回的
你已经认证入账，你不退回，你开红字申请，他开负数发票就可以了
作废才是发票必须退回，冲红对方已经入账不退回
老师，我不退他发票，他不给钱
他这没有理由 相关法律明确规定了，你这种不可能退发票的 具体文件号你可以咨询一下你当地12366，提供文件号给他 他们会计自己没搞清楚政策才会这种无理由索要发票
恩好的老师，老师那我更正20年年报和汇算清缴报表的话，简单点理解是不是成本减少补交企业所得税
对的，就是补缴纳所得税就可以了
老师，那我账上分录要怎么做，去年做的分录是另一个会计做的是这样的
老师，这是去年收到发票做的分录
这个是去年财务结转的成本分录
这是我今年接手之后结转的工程施工和工程结算的分录
已收到负数发票，做相反的分录冲销就可以呀。
做账还是一样的，就是发票的金额是负数，所以说你分录的金额也是负数。
老师，不需要通过以前年度损益调整这个科目嘛
不用，你这个是收到负数发票，不是属于差错更正，不用通过这个科目，可以直接用你当年正常的课。
老师，你看我这个做的分录对嘛
其他的都没有问题，我没有看明白你那个三和四为什么要做两次？
你既然转到了主营业务，成本就不用以前年度损益调整。
老师，那我调整报表缴纳的企业所得税这个到时候怎么做账
你后面已经对所得税做出了处理啊，你后面的调整，你放到了以前年度损益调整，同时调整了应交税费，应交所得税，你后面就不用再做处理。
老师第几笔分录，那我是不是做重复了
就是第二笔和第三笔，这两个都是关于成本的处理，你只需要做一个就行了，不用两个都做
你转到了主营业务成本，你就不用调整以前年度损益调整。
好的老师，其他的分录有错误的嘛
其他的没有问题的