请问老师，我们公司报废了一批固定资产，先转到了固定资产清理科目，但是这批资产今年处置不了，那么固定资产清理科目余额年末的时候怎么处理？是转入营业外支出吗？分录该怎么写？

。没有处置完，就在固定资产清理挂着。

2021-10-25

大准则转资产处置损益、其他的会计制度目前还是营业外收支。

2021-11-16

报废的，不管是哪个准则做账，都是放到营业外收支。如果是正常处置出去的小企业，会计准则结转到营业外收支，企业会计准则结转到资产处置损益。

2022-03-28

固定资产清理完成后的净损失借：营业外支出［毁损、报废、自然灾害导致的损失］资产处置损益［正常出售、转让损失］贷：固定资产清理

2021-06-16

冲回以前年度资产处置收益的错误结转：借 “以前年度损益调整”（负数），贷 “资产处置收益”（负数）。正确结转固定资产清理科目：若为净损失，借 “营业外支出 - 处置固定资产净损失”，贷 “固定资产清理”。考虑所得税影响后调整以前年度利润分配：先冲回多交的所得税（若有），借 “应交税费 - 应交所得税”（负数），贷 “以前年度损益调整”（负数）；再将 “以前年度损益调整” 余额结转到 “利润分配 - 未分配利润”。

2024-12-20