建筑施工单位，小规模，有个项目是别人挂靠在我们公司的，现在工程已经竣工，开票10万，但是收到款只有9万，有一万的质保金要一年之后才能收回，想问下，我开票的时候是借：应收帐款10万贷主营业务收入9.9 应交税费0.1；1、收到款的分录应该怎么写？（只收到9万的工程款）2、月末如何结转成本？

有的，成本材料费6万，人工费2万

支付成本的时候是借：工程施工 贷原材料 贷应付职工薪酬

那结转的时候： 借：主营业务成本 贷：工程施工

完整分录是这样吗？ 借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利， 同时， 借；主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

十来万的工程 您也需要合同毛利吗？

我只是举例了一个金额

多大的项目才能配得上合同毛利？

一般工期长 金额大采用比较合适 而且也应该用工程结算科目

噢，我们一般最长也就一年的工期吧

那不需要用工程结算跟合同毛利

那我具体分录要怎么写？

借 应收账款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 借 主营业务成本 贷 工程施工

好的，谢谢老师