21年的时候检查19年的账务处理，发现以前重复确认了一笔服务收入，现在想要通过以前年度损益进行调整。但是发现应交税费应交增值税销项税出现借方余额，不平，就不知道是不是做错了以前开票的时候确认收入，分录是这样的，借：应收账款3340，贷：主营业务收入2879.31 贷:应交税费应交增值税/销项税460.69 现在怎么改

1.未开票视同销售的处理：在发出商品时，您已经做了“借：应收账款-暂估，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税额”的分录。这种处理方式在当时是正确的，因为它符合会计准则中关于视同销售的规定。现在，如果已经补交了增值税和附加税，并且确认了这笔收入，就不需要再做红字冲销。因为红字冲销通常用于取消或更正之前的错误记录，而现在收入和税金的确认是正确的。 2.废料收入的补交增值税和附加税的处理：对于废料收入的增值税和附加税的处理，如果之前未申报和确认收入，现在补交税金后，应当做相应的会计分录。具体的分录可能因具体业务和会计准则有所不同，但一般来说，可以参考以下方式：补交增值税：借记“应交税费-应交增值税-已交税金”，贷记“银行存款”。 3.关于开发票的处理：如果现在需要开发票并确认收入，可以按照以下方式做分录：借记“应收账款”，贷记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费-销项税额”。通过这样的分录，可以反映现在开票确认收入的情况，同时调整上一年度的损益。

2023-12-28

齐红老师解答 2021-09-06 10:00

你的收入多做了，成本都做吗？

快账用户3281 追问 2021-09-06 10:05

销售收入不是要通过以前年度损益调整吗

快账用户3281 追问 2021-09-06 10:07

不行啊，我们这边要求通过以前年度进行调整

齐红老师解答 2021-09-06 10:08

通过以前年度损益调整的话，你之前的汇算清缴能修改吗？

快账用户3281 追问 2021-09-06 10:10

之前有修改，但是后面我跟事务所的人反馈，他说我们后期的不用通过他那里我自己这边更正，今年做以前年度调整的时候再跟他说

齐红老师解答 2021-09-06 10:13

你的增值税也是多做了是吗？借应收账款负数贷以前年度损益调整负数应交税费，应交增值税销项负数

借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整。

快账用户3281 追问 2021-09-06 10:22

那我的应交销项税借方余额呢？

齐红老师解答 2021-09-06 10:24

你好，你们多交了增值税，我不是问你增值税也多做了，你多交交了增值税可以申请退回来。

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