演示账套

老师您好，请问企业向灾区捐赠当年不能扣除的金额是40万元，这个超出的部分会产生可抵扣性暂时性差异，请问需要确认递延所得税资产吗，为什么呢

2021-08-17 21:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-17 21:39

同学你好，需要确认递延所得税资产的，因为形成的是暂时性差异，不是永久性差异。

快账用户4407 追问 2021-08-17 21:42

老师您好，麻烦看下这个书上写了永久性里面有超出的公益性捐赠啊，是我哪里理解错了吗，麻烦老师指点下，谢谢

齐红老师解答 2021-08-17 21:53

是这样的，以前税法上是规定，捐赠超过12%部分，不能结转到以后年度扣除，这样就会形成永久性差异，但是现在税法又规定超过部分可以结转以后3个年度扣除，这样形成的就是暂时性差异，而暂时性差异就是要确认递延所得税资产的。

快账用户4407 追问 2021-08-17 21:55

老师这么晚还打扰到您，真是不好意思，老师您看我可以这样理解吗，就是比如超出的广告宣传费也是可以结转以后年度扣除的，那这个超出的部分也是要确认递延所得税资产吗，谢谢老师

齐红老师解答 2021-08-17 21:57

是的，你理解的没有错，以后可以扣除的就是暂时性差异，需要确认递延所得税资产。

同学你好，需要确认递延所得税资产的，因为形成的是暂时性差异，不是永久性差异。

2021-08-17

您好，可以扣2000*0.12=240，纳税调整300-240=60，所以需要确认递延所得税资产，可抵扣暂时性差异60

2021-08-19

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，针对职工教育经费的超过部分，作为可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产

2023-12-25

1，对的 2，对的，这个分录做了之后，你资产负债表里面的资产会增加，同时你的那个未分配利润也会增加。

2022-04-12

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